PAGE金融公司財務制度范本一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)健發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息的全面性和完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，以便公司管理層及時了解財務狀況，做出合理決策。6.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，凡應屬于本期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為本期的收入和費用處理；反之，不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.進行財務分析，為公司管理層提供決策支持，協(xié)助制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃。4.負責公司資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和合理使用，提高資金使用效率。5.管理公司資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。6.負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。并與稅務機關(guān)保持良好溝通，及時了解稅收政策變化，為公司提供稅務籌劃建議。7.參與公司重大經(jīng)濟決策，對投資、融資、并購等項目進行財務評估和風險分析。8.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織財務核算和財務報表編制，審核財務報表和重要財務報告，為公司管理層提供準確的財務信息和決策支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。組織財務分析工作，定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況、經(jīng)營成果和資金使用情況進行分析和評價，提出改進建議和措施。參與公司重大經(jīng)濟決策，對投資、融資、并購等項目進行財務評估和風險分析，為公司決策提供財務依據(jù)。負責與稅務機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作任務。2.會計按照國家財務制度和公司財務管理制度的規(guī)定，負責公司日常財務核算工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬目清晰、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時報送。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和資料。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作任務。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務。審核現(xiàn)金收付憑證，確保收付金額準確無誤，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計做好其他財務工作，如財務報表編制、財務檔案整理等。完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務。三、財務核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用借貸記賬法進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務人員應認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應經(jīng)財務經(jīng)理或其授權(quán)人員審核后據(jù)以登記賬簿。（三）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬應按照會計科目分類設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.財務人員應按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則登記賬簿，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿記錄應定期核對，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤時，應按照規(guī)定的方法進行更正。（四）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財務報表應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理、公司負責人審核簽字后對外報送。公司負責人對財務報表的真實性、完整性負責。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.進行股權(quán)融資時，應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.進行債權(quán)融資時，應充分考慮融資成本、融資風險等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具。與債權(quán)人簽訂融資合同，明確雙方的權(quán)利和義務，確保融資資金按時足額到位。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門的資金預算，經(jīng)財務部門審核匯總后，報公司管理層審批。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.公司資金支付應按照審批程序進行，嚴格執(zhí)行授權(quán)審批制度。付款申請應附有合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門負責人、財務經(jīng)理、公司負責人審批后，方可辦理付款手續(xù)。4.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結(jié)算1.公司的資金結(jié)算業(yè)務主要包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等?，F(xiàn)金收付應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行結(jié)算應通過公司開設(shè)的銀行賬戶進行，財務人員應熟悉各種銀行結(jié)算方式的特點和適用范圍，選擇合適的結(jié)算方式辦理業(yè)務。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，確保銀行賬戶資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務人員應嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對貨幣資金進行管理和核算。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應及時查明原因，進行處理。2.應收賬款公司應加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理部門和責任人。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時與客戶溝通，催收賬款，降低壞賬風險。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報稅務機關(guān)備案。3.存貨公司存貨包括庫存商品、原材料、低值易耗品等。財務部門應按照存貨核算方法，對存貨進行核算和管理。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損時，應及時查明原因，進行處理。加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制存貨成本，降低存貨積壓風險。（二）固定資產(chǎn)1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損時，應及時查明原因，進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷期限應根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應根據(jù)業(yè)務特點和管理要求，確定成本核算對象和成本項目，采用合適的成本核算方法進行成本核算。2.成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準確性和合理性。3.財務部門應定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費用管理1.公司費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。費用報銷應嚴格按照公司費用管理制度的規(guī)定進行審批。2.費用報銷應附有合法有效的原始憑證，報銷內(nèi)容應真實、合理、合規(guī)。財務人員應認真審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予受理。3.加強對費用的預算管理，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門的費用預算，經(jīng)財務部門審核匯總后，報公司管理層審批。費用支出應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.財務部門應按照國家財務制度和公司財務管理制度的規(guī)定，準確核算公司利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準確。（二）利潤分配1.公司利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。公司繳納所得稅后的利潤，應按照下列順序分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤。2.公司應根據(jù)自身發(fā)展需要和財務狀況，合理確定利潤分配方案，確保利潤分配既能滿足公司發(fā)展的資金需求，又能兼顧投資者的利益。八、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關(guān)資料。（二）納稅申報1.財務人員應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表及其他有關(guān)資料。2.加強對稅收政策的學習和研究，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。（三）稅款繳納公司應按照稅務機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對公司重要財務事項、重大經(jīng)濟決策、重點項目等進行專項審計。3.內(nèi)部審計人員應嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息，確保審計工作順利進行。3.認真對待外部審計機構(gòu)出