PAGE天津社會(huì)組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范天津社會(huì)組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社會(huì)組織的健康發(fā)展，確保其財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)社會(huì)組織及其相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于在天津市民政局依法登記注冊(cè)的各類社會(huì)組織，包括社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和基金會(huì)等。（三）基本原則1.合法性原則社會(huì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，依法繳納稅款，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社會(huì)組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.規(guī)范性原則嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。4.公開(kāi)性原則社會(huì)組織應(yīng)按照規(guī)定定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。5.?？顚Ｓ迷瓌t對(duì)于有特定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）決策機(jī)構(gòu)社會(huì)組織的理事會(huì)或董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審議財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，制定財(cái)務(wù)管理制度，決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)充分履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理符合組織的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。（二）財(cái)務(wù)管理部門(mén)社會(huì)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和社會(huì)組織財(cái)務(wù)管理要求，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。（三）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系，并對(duì)財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，保管會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和處理。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)社會(huì)組織應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況等因素，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行編制。零基預(yù)算是指不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和適應(yīng)性。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃編制下一年度的預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)分解下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.監(jiān)控分析財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出調(diào)整建議，報(bào)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍社會(huì)組織的收入包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收入、商品銷售收入、投資收益等。（二）捐贈(zèng)收入管理1.捐贈(zèng)接收社會(huì)組織應(yīng)建立健全捐贈(zèng)接收制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收流程。捐贈(zèng)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)出具合法有效的捐贈(zèng)憑證，并明確捐贈(zèng)用途。社會(huì)組織應(yīng)及時(shí)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，對(duì)捐贈(zèng)資金和物資進(jìn)行登記入賬。2.捐贈(zèng)使用嚴(yán)格按照捐贈(zèng)人意愿使用捐贈(zèng)資金和物資，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。對(duì)于限定性捐贈(zèng)，應(yīng)?？顚Ｓ?，并定期向捐贈(zèng)人反饋使用情況。（三）會(huì)費(fèi)收入管理1.會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定社會(huì)組織應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、發(fā)展需要等因素，合理制定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)登記管理機(jī)關(guān)備案。會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、合理，不得過(guò)高或過(guò)低。2.會(huì)費(fèi)收取按照規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收取方式收取會(huì)費(fèi)，及時(shí)登記入賬。會(huì)費(fèi)收取應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，不得擅自減免或變相減免會(huì)費(fèi)。（四）其他收入管理1.政府補(bǔ)助收入按照政府補(bǔ)助文件規(guī)定的用途和要求使用政府補(bǔ)助資金，確保專款專用。及時(shí)將政府補(bǔ)助收入登記入賬，并向政府有關(guān)部門(mén)報(bào)送資金使用情況報(bào)告。2.提供服務(wù)收入按照服務(wù)合同或協(xié)議約定提供服務(wù)，合理確定服務(wù)價(jià)格，及時(shí)收取服務(wù)費(fèi)用。提供服務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.商品銷售收入：按照商品銷售相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，建立健全商品采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理制度，確保商品銷售業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作。4.投資收益：合理進(jìn)行投資決策，確保投資活動(dòng)合法合規(guī)。對(duì)投資收益進(jìn)行及時(shí)核算和管理，如實(shí)反映投資收益情況。五、支出管理（一）支出審批1.審批流程社會(huì)組織應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程。一般支出事項(xiàng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出事項(xiàng)需經(jīng)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。2.審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，合理確定各級(jí)審批人員的審批權(quán)限。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等支出，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和社會(huì)組織的薪酬制度進(jìn)行發(fā)放和核算。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用用于開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等。業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)用購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和采購(gòu)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和適用性。固定資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算和支出。4.其他費(fèi)用與社會(huì)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他合理支出，如稅費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。2.報(bào)銷流程報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單，附上相關(guān)報(bào)銷憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等的管理。定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置與入賬固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，購(gòu)置后及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確定。2.折舊與攤銷按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）存貨1.采購(gòu)與入庫(kù)：建立健全存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)管理制度，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，采購(gòu)后及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。2.發(fā)出與核算：存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類社會(huì)組織應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行編制，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。（二）信息披露1.披露內(nèi)容社會(huì)組織應(yīng)按照規(guī)定定期在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于社會(huì)公眾查閱和監(jiān)督。2.披露方式可通過(guò)網(wǎng)站、公告欄等方式進(jìn)行信息披露。信息披露應(yīng)及時(shí)、有效，確保社會(huì)公眾能夠及時(shí)獲取相關(guān)財(cái)務(wù)信息。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制社會(huì)組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。2.監(jiān)督內(nèi)容對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出管理情況、資產(chǎn)管理情況、財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)