PAGE如何制訂財務(wù)制度一、總則（一）制訂目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，為公司/組織的發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）制訂依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)行業(yè)的財務(wù)法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司/組織所有涉及財務(wù)活動的領(lǐng)域，包括但不限于資金籌集、資金使用、成本核算、財務(wù)報告等方面。（四）基本原則1.合法性原則：公司/組織的財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或漏報。3.完整性原則：財務(wù)制度應(yīng)涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，做到全面、系統(tǒng)，避免出現(xiàn)管理漏洞。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算方法、財務(wù)報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。5.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、整理、分析和報告，以便為公司/組織的決策提供及時有效的支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司/組織設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計人員、出納人員等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃，為公司/組織的決策提供財務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，確保財務(wù)工作的順利開展。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司/組織的良好形象。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司/組織的決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，確保賬賬相符。保管有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。三、財務(wù)審批流程（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保財務(wù)支出的合理性、合法性和必要性。2.審批應(yīng)遵循分級負(fù)責(zé)、歸口管理的原則，不得越級審批或越權(quán)審批。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后簽字。按照公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般費用報銷由部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。較大金額的費用報銷需經(jīng)公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷人持審批通過的費用報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。倉庫管理部門對采購貨物的驗收情況進(jìn)行核實，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對付款申請的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后簽字。按照公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般采購付款由采購部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大采購付款需經(jīng)公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)審批。出納根據(jù)審批通過的付款申請單辦理付款手續(xù)。3.資金借款審批流程借款人填寫借款申請單，注明借款金額、借款用途、還款期限等信息，并附上相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人對借款事項的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對借款申請的風(fēng)險評估進(jìn)行審核，審核通過后簽字。按照公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般借款由部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。大額借款需經(jīng)公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)審批。借款人持審批通過的借款申請單到出納處領(lǐng)取借款。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司/組織應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金收支的安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫。3.出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司/組織應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格管理銀行賬戶的使用。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。2.銀行存款收支應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁通過個人銀行賬戶進(jìn)行公司/組織資金的收付。3.出納人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資金預(yù)算管理1.公司/組織應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，定期編制資金預(yù)算，合理安排資金使用，提高資金使用效率。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司/組織的經(jīng)營計劃、投資計劃和財務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。3.資金預(yù)算經(jīng)公司/組織管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行調(diào)整。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時催收，確保資金回籠。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項進(jìn)行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行預(yù)估，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，核實存貨的數(shù)量和價值，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司/組織應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司/組織的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司/組織的實際需求。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合規(guī)定。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，確保固定資產(chǎn)的價值得到合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.公司/組織應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，明確無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等流程。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照公司/組織的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司/組織的實際需求。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計提，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司/組織應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，將成本費用合理分?jǐn)偟礁鱾€成本核算對象中。3.財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.公司/組織應(yīng)建立費用控制制度，對各項費用進(jìn)行分類管理，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制費用支出。2.費用開支應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，如因特殊情況需要超預(yù)算開支，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行調(diào)整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出情況進(jìn)行分析，找出費用控制中的問題，采取有效措施降低費用。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司/組織應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或漏報。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報公司/組織管理層審批。（二）財務(wù)分析1.公司/組織應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司/組織的決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的對比和分析，找出公司/組織財務(wù)工作中的問題和不足。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交給公司/組織管理層，為公司/組織的決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)和公司/組織財務(wù)制度的要求。2.財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督由公司/組織內(nèi)部審計部門或財務(wù)部門負(fù)責(zé)實施，外部監(jiān)督由國家審計機(jī)關(guān)或會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實施。3.財務(wù)監(jiān)督應(yīng)定期進(jìn)行，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。（二）內(nèi)部審計1.公司/組織應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司/組織的財務(wù)狀況、