PAGE合伙開超市財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范合伙開超市的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，保障合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)超市的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于合伙經(jīng)營的超市，包括超市總部及各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。公正性原則：財(cái)務(wù)工作公平、公正，保障各合伙人的利益不受侵害。保密性原則：對涉及超市財(cái)務(wù)機(jī)密的信息予以嚴(yán)格保密。財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)超市日常會計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保其合理性和合規(guī)性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事務(wù)。保管會計(jì)檔案，確保檔案的安全與完整。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。資金管理1.資金籌集合伙人出資：各合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的金額、方式和時(shí)間足額繳納出資。出資方式可以包括貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等。其他籌資渠道：根據(jù)超市經(jīng)營需要，可通過合理的融資渠道籌集資金，如銀行貸款等。在進(jìn)行融資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)充分評估融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用預(yù)算管理：編制年度資金預(yù)算，明確各項(xiàng)資金支出的額度和用途。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)超市的經(jīng)營計(jì)劃、采購計(jì)劃、人員工資計(jì)劃等進(jìn)行編制，并經(jīng)合伙人會議審議通過。支出審批：建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。資金支付：出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的支出憑證進(jìn)行資金支付。支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。對于大額資金支付，應(yīng)采取必要的安全措施，確保資金安全。3.資金監(jiān)控定期對資金收支情況進(jìn)行核對和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行對賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。建立資金預(yù)警機(jī)制，當(dāng)資金出現(xiàn)短缺或異常波動(dòng)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，以便采取相應(yīng)的措施。采購與付款管理1.采購流程采購計(jì)劃制定：根據(jù)超市的銷售情況、庫存狀況等制定采購計(jì)劃，明確采購商品的種類、數(shù)量、規(guī)格等。采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后執(zhí)行。供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。采購合同簽訂：與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。采購合同應(yīng)經(jīng)法律合規(guī)部門審核后簽訂。采購驗(yàn)收：采購商品到貨后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收報(bào)告。2.付款管理付款申請：采購部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收報(bào)告，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、付款時(shí)間等信息。付款申請單應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后提交財(cái)務(wù)部門。付款審批：財(cái)務(wù)部門對付款申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否與合同約定相符、付款方式是否符合規(guī)定等。審核通過后，提交審批人進(jìn)行審批。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。付款執(zhí)行：出納人員根據(jù)審批后的付款申請進(jìn)行付款操作。付款后，及時(shí)登記賬簿，并將付款憑證交會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。銷售與收款管理1.銷售流程商品定價(jià)：根據(jù)市場行情、成本等因素制定商品銷售價(jià)格。商品價(jià)格應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批。銷售訂單處理：客戶下單后，銷售部門及時(shí)處理銷售訂單，確認(rèn)商品信息、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等。銷售訂單應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后執(zhí)行。商品發(fā)貨：倉庫根據(jù)銷售訂單進(jìn)行商品發(fā)貨，并開具發(fā)貨單。發(fā)貨單應(yīng)注明商品名稱、數(shù)量、規(guī)格、發(fā)貨日期等信息。銷售確認(rèn)：銷售部門在商品發(fā)貨后，及時(shí)與客戶確認(rèn)銷售情況，開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確。2.收款管理收款方式：超市應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的收款方式，如現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、信用卡收款等。鼓勵(lì)采用非現(xiàn)金收款方式，以提高收款效率和資金安全性。收款流程：收銀員在收款時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確記錄收款金額、收款方式等信息，并開具收款憑證。收款憑證應(yīng)注明收款日期、收款金額、收款方式、客戶名稱等信息。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將收款憑證交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對。應(yīng)收賬款管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時(shí)催收逾期賬款。對于長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)行分析和評估，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、法律訴訟等。庫存管理1.庫存管理制度建立健全庫存管理制度,明確庫存管理的職責(zé)和流程。庫存管理應(yīng)包括庫存商品的采購、驗(yàn)收、入庫、存儲、盤點(diǎn)、出庫等環(huán)節(jié)。定期對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、倉庫管理部門等相關(guān)人員共同參與。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并對盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析和處理。加強(qiáng)庫存商品的存儲管理，確保庫存商品的安全和完整。庫存商品應(yīng)分類存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識，便于查找和管理。同時(shí),應(yīng)做好庫存商品的防潮、防蟲、防火等工作。2.庫存計(jì)價(jià)方法庫存商品計(jì)價(jià)應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等符合會計(jì)準(zhǔn)則的方法。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)合伙人會議審議通過，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.庫存損耗管理對庫存商品的損耗進(jìn)行嚴(yán)格管理，明確損耗的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。庫存損耗應(yīng)定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，找出損耗原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。對于因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素造成的庫存損耗，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和賬務(wù)處理，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)超市經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)合伙人會議審議通過。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫等手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和會計(jì)準(zhǔn)則，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)合伙人會議審議通過，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價(jià)格。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將處置收入和處置成本進(jìn)行結(jié)算。處置收入扣除處置成本后的凈額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用管理1.成本核算采購成本核算：核算采購商品的進(jìn)價(jià)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等直接成本。采購成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并在采購商品入庫時(shí)計(jì)入庫存商品成本。銷售成本核算：根據(jù)銷售商品的數(shù)量和庫存商品的加權(quán)平均成本，計(jì)算銷售成本。銷售成本應(yīng)在確認(rèn)銷售收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。其他成本核算：對超市經(jīng)營過程中發(fā)生的其他成本，如水電費(fèi)、租金、員工工資等進(jìn)行核算。其他成本應(yīng)按照規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)偤蜌w集，計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。2.費(fèi)用控制建立費(fèi)用預(yù)算制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)算管理。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)超市的經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)際情況進(jìn)行編制，并經(jīng)合伙人會議審議通過。加強(qiáng)費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評估，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)。3.成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，為管理層提供決策支持。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國家有關(guān)規(guī)定和會計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審計(jì)。審核工作由財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，審計(jì)工作可委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。審核和審計(jì)通過后，財(cái)務(wù)報(bào)表方可對外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，評估超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給管理層和合伙人，為其決策提供參考依據(jù)。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅額、應(yīng)納稅所得額等稅務(wù)信息。納稅申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)。2.稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時(shí)繳納稅款。不得拖欠稅款，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。對繳納的稅款進(jìn)行賬務(wù)處理，確保稅務(wù)核算準(zhǔn)確無誤。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。對稅務(wù)政策變化、稅務(wù)法規(guī)調(diào)整等因素進(jìn)行及時(shí)關(guān)注和研究，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。對于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.會計(jì)檔案保管設(shè)立專門的會計(jì)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保會計(jì)檔案的安全和完整。會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。3.會計(jì)檔案查閱建立會計(jì)檔