PAGE早教機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范早教機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障早教機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本早教機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本財(cái)務(wù)制度適用于本早教機(jī)構(gòu)及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如實(shí)反映早教機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)早教機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置早教機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本機(jī)構(gòu)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向機(jī)構(gòu)管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，并對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全、完整。組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)資料的保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)的發(fā)放工作，及時(shí)與相關(guān)部門核對(duì)工資數(shù)據(jù)，確保工資發(fā)放準(zhǔn)確無誤。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本早教機(jī)構(gòu)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置本早教機(jī)構(gòu)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行合理設(shè)置，確保能夠準(zhǔn)確反映早教機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.本早教機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)送機(jī)構(gòu)管理層和相關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為機(jī)構(gòu)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，對(duì)早教機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問題和原因，并提出改進(jìn)建議和措施。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋早教機(jī)構(gòu)的全部收入和支出，做到全面、完整。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)早教機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)早教機(jī)構(gòu)的招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入，包括學(xué)費(fèi)收入、教材銷售收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：根據(jù)早教機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和發(fā)展規(guī)劃，合理安排各項(xiàng)支出，包括人員工資、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置、房租水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，確保預(yù)算的合理性和可控性。（三）預(yù)算審批程序及執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交機(jī)構(gòu)管理層進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.預(yù)算批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、收入管理（一）收入范圍早教機(jī)構(gòu)的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、教材銷售收入、其他收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定1.學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)早教機(jī)構(gòu)的教學(xué)成本、市場(chǎng)行情等因素合理制定，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.教材銷售收入應(yīng)按照教材的實(shí)際成本和合理利潤(rùn)確定銷售價(jià)格。（三）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，確保收費(fèi)的真實(shí)性和合法性。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)的管理和監(jiān)督，定期核對(duì)收費(fèi)情況，確保收費(fèi)及時(shí)足額入賬。（四）收入確認(rèn)與核算1.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，在提供教學(xué)服務(wù)期間分期確認(rèn)收入。2.教材銷售收入應(yīng)在教材發(fā)出并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。六、支出管理（一）支出分類1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等。2.教學(xué)費(fèi)用：包括教材、教具、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置、教師培訓(xùn)等。3.行政費(fèi)用：包括房租水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。4.其他費(fèi)用：包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。2.一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；重大費(fèi)用支出應(yīng)提交機(jī)構(gòu)管理層或董事會(huì)審批。3.費(fèi)用支出審批時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票、合同、審批單等證明材料，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，超過規(guī)定時(shí)間的費(fèi)用報(bào)銷不予受理。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等，并附上相關(guān)的證明材料。3.報(bào)銷單應(yīng)由報(bào)銷人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以退回。（四）成本控制措施1.建立成本控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在問題，并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。2.優(yōu)化教學(xué)資源配置，提高教學(xué)設(shè)備的利用率，降低教學(xué)成本。3.加強(qiáng)對(duì)行政費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，減少不必要的開支。4.合理控制人員規(guī)模，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，降低人員費(fèi)用支出。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合機(jī)構(gòu)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，降低購(gòu)置成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.無形資產(chǎn)的處置根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展需要，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行整改。3.機(jī)構(gòu)管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，確保早教機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等。（二）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。2.財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同協(xié)議等保管期限為[X]年。3.銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等保管期限為[X]年。（三）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類歸檔。2.檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，加具封面，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.檔案整理完成后，應(yīng)移交檔案管理部門進(jìn)行保管。（四）檔案查閱與借閱1.本機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層批