PAGE三供一業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司“三供一業(yè)”分離移交工作中的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督，確保資產(chǎn)清查、移交等工作順利進(jìn)行，保障國(guó)有資產(chǎn)安全完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司“三供一業(yè)”分離移交涉及的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資產(chǎn)清查、評(píng)估、移交過(guò)程中的財(cái)務(wù)處理，以及后續(xù)相關(guān)費(fèi)用的核算與管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映“三供一業(yè)”分離移交工作的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤，嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和程序進(jìn)行操作。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和信息披露，確保財(cái)務(wù)工作與“三供一業(yè)”分離移交工作進(jìn)度相匹配。5.完整性原則：涵蓋“三供一業(yè)”分離移交工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的“三供一業(yè)”財(cái)務(wù)工作小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)財(cái)務(wù)工作。工作小組由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括資產(chǎn)核算、資金管理、財(cái)務(wù)審計(jì)等相關(guān)崗位人員。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)“三供一業(yè)”財(cái)務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作與“三供一業(yè)”分離移交工作整體目標(biāo)相一致。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)并提出解決方案。2.資產(chǎn)核算人員負(fù)責(zé)“三供一業(yè)”相關(guān)資產(chǎn)的清查、登記、核算工作。準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，編制資產(chǎn)報(bào)表，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估工作，提供相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.資金管理人員負(fù)責(zé)“三供一業(yè)”分離移交工作資金的籌集、使用和管理。制定資金預(yù)算計(jì)劃，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)控資金流向，及時(shí)進(jìn)行資金結(jié)算和賬務(wù)處理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.財(cái)務(wù)審計(jì)人員對(duì)“三供一業(yè)”財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。審查財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、資產(chǎn)清查與評(píng)估（一）資產(chǎn)清查1.清查范圍包括供水、供電、供熱等相關(guān)資產(chǎn)，如管網(wǎng)設(shè)施、設(shè)備、房屋建筑物等。清查資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、使用狀況、賬面價(jià)值等情況。2.清查方法采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實(shí)。編制資產(chǎn)清查清單，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間及價(jià)值等信息。3.清查結(jié)果處理對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際情況相符。（二）資產(chǎn)評(píng)估1.評(píng)估機(jī)構(gòu)選擇按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)等方式選擇具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備豐富的“三供一業(yè)”資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)，熟悉相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)。2.評(píng)估方法根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)和評(píng)估目的，選擇合適的評(píng)估方法，如成本法、市場(chǎng)法、收益法等。對(duì)于管網(wǎng)設(shè)施等固定資產(chǎn)，可采用成本法評(píng)估其重置成本；對(duì)于具有收益能力的資產(chǎn)，可采用收益法評(píng)估其價(jià)值。3.評(píng)估結(jié)果審核公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核。審核評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估依據(jù)是否充分、評(píng)估方法是否合理、評(píng)估結(jié)果是否準(zhǔn)確。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與評(píng)估機(jī)構(gòu)溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和完善。四、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.在現(xiàn)有會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上，增設(shè)與“三供一業(yè)”相關(guān)的明細(xì)科目，如“三供一業(yè)資產(chǎn)”“三供一業(yè)分離移交費(fèi)用”等。2.“三供一業(yè)資產(chǎn)”明細(xì)科目下下按照按照資產(chǎn)類別進(jìn)一步細(xì)分，如“供水資產(chǎn)”“供電資產(chǎn)”“供熱資產(chǎn)”等，用于核算各項(xiàng)“三供一業(yè)”資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3.“三供一業(yè)分離移交費(fèi)用”明細(xì)科目下設(shè)“資產(chǎn)清查費(fèi)用”“資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用”“移交手續(xù)費(fèi)用”等二級(jí)明細(xì)科目，歸集和核算“三供一業(yè)”分離移交過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）賬務(wù)處理1.資產(chǎn)清查階段發(fā)生的資產(chǎn)清查費(fèi)用，借記“三供一業(yè)分離移交費(fèi)用——資產(chǎn)清查費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值時(shí)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，如盤盈資產(chǎn)借記“三供一業(yè)資產(chǎn)”科目，貸記相關(guān)損益科目；盤虧資產(chǎn)借記相關(guān)損益科目，貸記“三供一業(yè)資產(chǎn)”科目。2.資產(chǎn)評(píng)估階段支付的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用，借記“三供一業(yè)分離移交費(fèi)用——資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，按照評(píng)估增值或減值情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如評(píng)估增值，借記“三供一業(yè)資產(chǎn)”科目，貸記“資本公積”科目；評(píng)估減值，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“三供一業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。3.資產(chǎn)移交階段將“三供一業(yè)”資產(chǎn)移交給相關(guān)接收單位時(shí)，按照資產(chǎn)賬面價(jià)值借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“三供一業(yè)資產(chǎn)”科目。發(fā)生的移交手續(xù)費(fèi)用，借記“三供一業(yè)分離移交費(fèi)用——移交手續(xù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。資產(chǎn)移交完成后，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)，如涉及資產(chǎn)處置損益的，計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.在月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表中，增加“三供一業(yè)”相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露。2.編制“三供一業(yè)資產(chǎn)情況表”，反映“三供一業(yè)”資產(chǎn)的類別、數(shù)量、賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值等情況。3.編制“三供一業(yè)分離移交費(fèi)用明細(xì)表”，詳細(xì)列示各項(xiàng)分離移交費(fèi)用的發(fā)生金額、支付情況等。4.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，對(duì)“三供一業(yè)”分離移交工作的進(jìn)展情況、財(cái)務(wù)處理方法、重要事項(xiàng)說(shuō)明等進(jìn)行補(bǔ)充披露，提高財(cái)務(wù)信息的透明度。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.根據(jù)“三供一業(yè)”分離移交工作進(jìn)度和各項(xiàng)費(fèi)用支出計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋資產(chǎn)清查、評(píng)估、移交等各個(gè)階段的費(fèi)用支出，包括人員費(fèi)用、資產(chǎn)清查費(fèi)用、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置及維修費(fèi)用、移交手續(xù)費(fèi)用等。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金合理使用，避免資金浪費(fèi)和超支。（二）資金籌集與使用1.積極爭(zhēng)取上級(jí)部門支持，合理籌集“三供一業(yè)”分離移交所需資金。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途進(jìn)行，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.建立資金審批制度，對(duì)于重大資金支出，需經(jīng)公司管理層集體研究決策，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。4.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。（三）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.定期對(duì)“三供一業(yè)”資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，檢查資金是否按照預(yù)算和規(guī)定用途使用。2.分析資金使用效益，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。六、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)“三供一業(yè)”財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)清查與評(píng)估的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性、資金管理的安全性等。3.審計(jì)人員應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)“三供一業(yè)”財(cái)務(wù)工作進(jìn)行年度審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。（三）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)“三供一業(yè)”財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中提出的問(wèn)題認(rèn)真整改落實(shí)。3.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)“三供一業(yè)”財(cái)務(wù)工作中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.包括“三供一業(yè)”資產(chǎn)清查、評(píng)估、移交過(guò)程中形成的各類財(cái)務(wù)文件、報(bào)表、憑證、合同等資料。2.如資產(chǎn)清查清單、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、移交協(xié)議、付款憑證等。（二）檔案整理與歸檔1.按照檔案管理的要求，對(duì)各類財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理。2.編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號(hào)等信息，便于查找和查閱。3.將整理好的檔案及時(shí)歸檔，存放在專門的檔案保管場(chǎng)所。（三）檔案保管與查閱1.確定檔