PAGE財務(wù)如何擬定財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保制度無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。制衡性原則：各項財務(wù)工作崗位設(shè)置合理，職責(zé)明確，相互制約，防止舞弊。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控，確保資金安全和合理使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。管理公司財務(wù)檔案，確保檔案完整、安全。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織實(shí)施財務(wù)管理制度，監(jiān)督執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?，并在財?wù)報表附注中披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門。3.財務(wù)核算流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核。審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。期末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃編制本部門預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審核。公司管理層對預(yù)算草案進(jìn)行審議，如有必要，提出修改意見，經(jīng)調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)及時報公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。公司管理層對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的調(diào)整事項應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。五資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等。對資金籌集方案進(jìn)行可行性分析，評估融資成本和風(fēng)險。辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。2.資金使用建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。嚴(yán)禁挪用、截留、坐支資金等違規(guī)行為。3.資金調(diào)度財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營需要，合理進(jìn)行資金調(diào)度。制定資金調(diào)度計劃，確保資金在各部門、各項目之間合理分配。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金調(diào)度順暢。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的管理。設(shè)置專人負(fù)責(zé)資金安全管理工作，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和核對。加強(qiáng)對財務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品的保管，確保安全。防范資金風(fēng)險，如防范銀行賬戶被盜用、資金被騙取等風(fēng)險。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估和賬款催收工作。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策等。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?，確保資產(chǎn)購置合理、必要。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行評估和審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。3.無形資產(chǎn)制定無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、攤銷政策等。對無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，確保無形資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映。定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。七、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按受益對象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用。財務(wù)部門定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，提出成本費(fèi)用控制建議。3.成本費(fèi)用報銷制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審批后予以報銷。加強(qiáng)對成本費(fèi)用報銷的審核，防止不合理報銷。八、利潤分配1.利潤分配原則根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.利潤分配程序年度終了，財務(wù)部門根據(jù)公司凈利潤情況，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案經(jīng)公司管理層審議后，報股東會或股東大會批準(zhǔn)。按照批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層，并按規(guī)定對外披露。2.財務(wù)分析定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。撰寫財務(wù)分析報告，提出財務(wù)建議和改進(jìn)措施。十、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計監(jiān)督。制定內(nèi)部審計計劃，定期對公司財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，跟蹤整改情況，確保審計意見得到有效落實(shí)。十一、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。十二、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報