PAGE商超庫房財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范商超庫房的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確、及時、完整，加強財務(wù)監(jiān)督與控制，提高資金使用效率，保障庫房資產(chǎn)的安全與完整，促進商超庫房業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有商超庫房的財務(wù)活動，包括但不限于庫存商品的采購、存儲、銷售、盤點等環(huán)節(jié)涉及的資金收付、賬務(wù)處理等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，如實反映庫房的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為管理層決策提供及時有效的支持。安全性原則：加強財務(wù)風險防控，保障資金、資產(chǎn)的安全，防止財務(wù)舞弊和損失。效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低運營成本。財務(wù)崗位職責1.庫房財務(wù)經(jīng)理全面負責商超庫房的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)制度、流程和規(guī)范。組織編制庫房年度預(yù)算、月度資金計劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況并進行分析和調(diào)整。負責庫房財務(wù)核算工作，確保賬務(wù)處理準確無誤，定期編制財務(wù)報表。加強成本費用控制，審核各項費用支出，提出降低成本的建議和措施。組織開展庫房財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)，參與制定庫房經(jīng)營策略。負責與公司財務(wù)部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握政策法規(guī)變化并做好應(yīng)對工作。監(jiān)督庫房資產(chǎn)管理，定期組織資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。負責財務(wù)團隊建設(shè)與管理，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，負責商超庫房日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制庫房財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。負責庫房各類費用的核算與管理，審核費用報銷憑證，進行費用分析。參與庫房資產(chǎn)核算，定期核對資產(chǎn)賬目，協(xié)助資產(chǎn)清查盤點工作。負責稅務(wù)申報與繳納工作，確保稅務(wù)合規(guī)，及時掌握稅收政策變化并進行相應(yīng)調(diào)整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)相關(guān)工作，如財務(wù)檔案整理、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計等。3.出納負責商超庫房現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確、及時。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，及時繳存現(xiàn)金到銀行。負責銀行賬戶管理，辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬目。審核資金支付申請，確保支付手續(xù)齊全、合規(guī)，防止不合理支出。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要票據(jù)和印章，確保安全。編制資金日報表、資金收支明細表等報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金動態(tài)。財務(wù)核算1.庫存商品核算庫存商品按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。商品入庫時，倉庫管理人員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。會計根據(jù)入庫單進行賬務(wù)處理，借記“庫存商品”科目，貸記相關(guān)科目。商品銷售時，銷售人員應(yīng)開具銷售發(fā)票，注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。會計根據(jù)銷售發(fā)票和出庫單進行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記‘主營業(yè)務(wù)成本’科目，貸記“庫存商品”科目。定期對庫存商品進行盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的庫存商品，借記“庫存商品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；盤虧或毀損的庫存商品，先借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存商品”科目，查明原因后，根據(jù)不同情況分別進行處理，屬于正常損耗的，計入管理費用；屬于責任人賠償?shù)?，計入其他?yīng)收款；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的，計入營業(yè)外支出。2.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)按照取得時的成本入賬，成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。對固定資產(chǎn)進行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限、累計折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊費用根據(jù)固定資產(chǎn)的用途計入相應(yīng)的成本或費用科目。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，先借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目，查明原因后，根據(jù)不同情況分別進行處理，屬于正常損耗的，計入營業(yè)外支出；屬于責任人賠償?shù)模嬋肫渌麘?yīng)收款。3.費用核算商超庫房的費用主要包括采購費用、倉儲費用、運輸費用、人工費用、辦公費用、水電費等。采購費用包括商品采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等，應(yīng)計入采購成本；倉儲費用包括倉庫租金、倉儲設(shè)備折舊、倉儲管理人員工資等，應(yīng)計入當期損益；運輸費用包括商品運輸過程中發(fā)生的運費、裝卸費、保險費等，應(yīng)根據(jù)運輸對象和用途分別計入采購成本或銷售費用；人工費用包括庫房管理人員、銷售人員、搬運人員等的工資、獎金、福利等，應(yīng)根據(jù)人員歸屬分別計入管理費用、銷售費用或生產(chǎn)成本；辦公費用包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等，應(yīng)計入管理費用；水電費按照實際發(fā)生額計入相應(yīng)的成本或費用科目。各項費用應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，屬于本期負擔的費用，無論款項是否支付，均應(yīng)計入本期費用；不屬于本期負擔的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期費用。費用報銷應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷入賬。資金管理1.資金預(yù)算管理庫房財務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織編制年度資金預(yù)算，結(jié)合庫房業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、銷售計劃、采購計劃等，對資金收支進行預(yù)測和安排。年度資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、資金支出預(yù)算、資金收入預(yù)算等。月度資金計劃應(yīng)根據(jù)年度資金預(yù)算和實際業(yè)務(wù)情況進行細化和調(diào)整，明確各月資金收支的具體金額和時間安排。資金計劃應(yīng)報公司管理層審批后執(zhí)行。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，采取有效措施進行調(diào)整和改進，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。2.資金收支管理資金收入應(yīng)及時足額入賬，嚴禁截留、挪用。銷售人員應(yīng)及時將銷售款項收回，存入公司指定的銀行賬戶。出納應(yīng)根據(jù)收款憑證及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保資金收入記錄準確無誤。資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，經(jīng)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。出納應(yīng)根據(jù)審批后的報銷憑證進行資金支付，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理制度進行管理，每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項應(yīng)報公司管理層審批，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。加強銀行賬戶的安全管理，設(shè)置專人負責銀行賬戶的管理和操作，定期更換銀行賬戶密碼。妥善保管銀行賬戶開戶許可證、銀行對賬單、支票等重要票據(jù)和印章，防止丟失和被盜用。定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。每月末，出納應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，如有未達賬項，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。資產(chǎn)管理1.庫存商品管理建立健全庫存商品管理制度，規(guī)范庫存商品的采購、驗收、存儲、銷售等環(huán)節(jié)的操作流程。倉庫管理人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理商品出入庫手續(xù)，確保庫存商品數(shù)量準確、質(zhì)量完好。加強庫存商品的存儲管理，合理規(guī)劃倉庫布局，分類存放商品，設(shè)置明顯的標識牌。定期對庫存商品進行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存商品的變質(zhì)、損壞、過期等問題。建立庫存商品盤點制度，定期對庫存商品進行全面盤點。盤點工作應(yīng)由倉庫管理人員、財務(wù)人員等共同參與，確保盤點結(jié)果準確可靠。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，對盤盈、盤虧或毀損等情況進行分析和說明，并提出處理意見。加強庫存商品的成本管理，采用先進先出法、加權(quán)平均法等合理的成本核算方法，準確計算庫存商品的成本。定期對庫存商品的成本進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本變動異常情況，并采取有效措施進行控制。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限、累計折舊、使用部門、存放地點等信息。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期與固定資產(chǎn)卡片進行核對，確保賬卡相符。加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，制定固定資產(chǎn)維護計劃，定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維修和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行。固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)費用應(yīng)按照規(guī)定計入相應(yīng)的成本或費用科目。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門等共同參與，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。按照規(guī)定的程序辦理固定資產(chǎn)的購置、處置等手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購制度進行招標、詢價等采購程序，并簽訂采購合同；固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司資產(chǎn)處置制度進行評估、審批等程序，并辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。3.其他資產(chǎn)管理加強對庫房低值易耗品、辦公用品、包裝物等其他資產(chǎn)的管理，建立相應(yīng)的管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的采購、領(lǐng)用、攤銷等操作流程。低值易耗品、辦公用品等資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對其他資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對庫房的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等資產(chǎn)，應(yīng)加強管理，建立臺賬，記錄其收發(fā)存情況。包裝物、周轉(zhuǎn)材料等資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定計入相應(yīng)的成本或費用科目。財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制庫房財務(wù)人員應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、庫存商品明細表、固定資產(chǎn)明細表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整、及時，數(shù)據(jù)來源應(yīng)可靠，編制過程應(yīng)符合規(guī)定的會計核算方法和程序。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報公司管理層。定期對財務(wù)報表進行分析和解讀，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出建議和措施，促進庫房財務(wù)管理水平的提高。2.財務(wù)分析財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，對庫房的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面、深入的分析。財務(wù)分析指標應(yīng)包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標、發(fā)展能力指標等。償債能力分析主要包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標，反映庫房償還短期和長期債務(wù)的能力；營運能力分析主要包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標，反映庫房資產(chǎn)運營效率；盈利能力分析主要包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標，反映庫房盈利能力；發(fā)展能力分析主要包括銷售收入增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等指標，反映庫房發(fā)展趨勢。定期撰寫財務(wù)分析報告，向管理層匯報庫房財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，分析存在的問題和原因，提出改進建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行，為管理層決策提供有力支持。內(nèi)部控制與財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全商超庫房財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報表編制等各項財務(wù)活動的操作流程。加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴肅處理，追究相關(guān)人員的責任。建立健全財務(wù)風險預(yù)警機制，對庫房的財務(wù)風險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。財務(wù)風險預(yù)警指標應(yīng)包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標、現(xiàn)金流量指標等。當財務(wù)風險預(yù)警指標出現(xiàn)異常時，應(yīng)及時采取措施進行風險控制，防范財務(wù)風險的發(fā)生。2.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)加強對商超庫房財務(wù)活動的監(jiān)督，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，定期對庫房的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行審計和檢查。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部審計、外部審計、稅務(wù)檢查等方面。內(nèi)部審計應(yīng)由公司內(nèi)部審計部門定期對庫房財務(wù)進行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況