PAGE省擔(dān)保集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范省擔(dān)保集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于省擔(dān)保集團(tuán)及其所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“集團(tuán)各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表等；會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理等；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)形勢(shì)及歷史數(shù)據(jù)等，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制流程各部門按照要求編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門；財(cái)務(wù)管理部門匯總審核各部門預(yù)算草案，結(jié)合集團(tuán)整體情況進(jìn)行調(diào)整平衡，形成集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交集團(tuán)管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算調(diào)整如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、集團(tuán)管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集渠道集團(tuán)可通過自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者等多種渠道籌集資金。2.籌資審批籌資方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、集團(tuán)管理層審批。重大籌資事項(xiàng)需報(bào)董事會(huì)審議通過，并按照相關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。（二）資金使用1.資金支付審批嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出需經(jīng)集團(tuán)管理層集體決策。2.資金用途管理資金應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查，確保資金安全、合理、有效使用。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估識(shí)別資金籌集、使用過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，并進(jìn)行評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（二）應(yīng)收款項(xiàng)管理1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶核對(duì)賬目，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作。對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行清收，如發(fā)函催收、法律訴訟等。2.其他應(yīng)收款管理嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生，對(duì)已發(fā)生的其他應(yīng)收款及時(shí)清理，防止形成壞賬。（三）存貨管理1.存貨采購制定存貨采購計(jì)劃，合理控制存貨庫存水平。采購過程中嚴(yán)格按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.存貨核算與盤點(diǎn)準(zhǔn)確進(jìn)行存貨核算，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧等情況，保證存貨賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)折舊與減值按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如有減值跡象及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（五）無形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理1.無形資產(chǎn)自行開發(fā)或外購的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和核算。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保其價(jià)值得到充分發(fā)揮。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用嚴(yán)格按照規(guī)定的攤銷期限和方法對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷，不得隨意變更攤銷期限。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制將成本費(fèi)用控制納入預(yù)算管理體系，通過預(yù)算指標(biāo)分解、過程監(jiān)控等方式，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的措施。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.報(bào)銷流程員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，無誤后予以報(bào)銷。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)收入。確保收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。2.收入核算與管理建立收入臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。加強(qiáng)對(duì)收入的跟蹤管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，防止收入流失。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)核算準(zhǔn)確核算集團(tuán)的利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)，反映集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果。2.利潤(rùn)分配按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配方案需經(jīng)董事會(huì)審議通過后執(zhí)行。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。年度終了，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法動(dòng)態(tài)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.報(bào)送要求按照規(guī)定的時(shí)間和渠道，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.信息披露根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露集團(tuán)財(cái)務(wù)信息，確保信息公開透明。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.執(zhí)行要求各部門和人員嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。2.監(jiān)督檢查