PAGE不對(duì)外捐贈(zèng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織不對(duì)外捐贈(zèng)行為，確保捐贈(zèng)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障公司/組織及相關(guān)利益方的權(quán)益，合理管理捐贈(zèng)資金和物資，提高捐贈(zèng)資源的使用效益，同時(shí)維護(hù)公司/組織的財(cái)務(wù)穩(wěn)定和良好形象。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部涉及不對(duì)外捐贈(zèng)的所有部門、分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，以及行業(yè)通行的財(cái)務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)制定。二、捐贈(zèng)決策程序（一）捐贈(zèng)意向提出1.公司/組織內(nèi)部任何部門或個(gè)人如有對(duì)外捐贈(zèng)意向，應(yīng)首先填寫《捐贈(zèng)意向申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明捐贈(zèng)的背景、目的、受贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)形式（資金、物資等）、預(yù)計(jì)捐贈(zèng)金額或物資價(jià)值等信息。2.申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，表明該部門對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)的初步認(rèn)可，并對(duì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（二）可行性評(píng)估1.收到《捐贈(zèng)意向申請(qǐng)表》后，由公司/組織的財(cái)務(wù)管理部門牽頭，會(huì)同法務(wù)部門、戰(zhàn)略規(guī)劃部門等相關(guān)部門組成評(píng)估小組，對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行可行性評(píng)估。2.評(píng)估內(nèi)容包括但不限于：受贈(zèng)對(duì)象的合法性和信譽(yù)度，核實(shí)其是否具備接受捐贈(zèng)的資格和能力，是否存在不良記錄或違規(guī)行為。捐贈(zèng)目的與公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)文化是否相符，是否能為公司/組織帶來積極的社會(huì)效益或潛在的商業(yè)價(jià)值。捐贈(zèng)形式的合理性，如資金捐贈(zèng)是否有明確的用途規(guī)劃，物資捐贈(zèng)是否符合受贈(zèng)對(duì)象需求且便于管理和運(yùn)輸?shù)?。預(yù)計(jì)捐贈(zèng)金額或物資價(jià)值對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況的影響，評(píng)估公司/組織是否有足夠的資金或物資用于捐贈(zèng)，以及捐贈(zèng)后對(duì)正常生產(chǎn)經(jīng)營或其他重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響程度。（三）決策審批1.評(píng)估小組根據(jù)可行性評(píng)估結(jié)果，形成評(píng)估報(bào)告，并提交公司/組織的決策層進(jìn)行審批。2.決策層應(yīng)綜合考慮評(píng)估報(bào)告及其他相關(guān)因素，做出是否批準(zhǔn)捐贈(zèng)的決定。審批流程如下：捐贈(zèng)金額或物資價(jià)值在[X]元以下的，由公司/組織的總經(jīng)理審批。捐贈(zèng)金額或物資價(jià)值在[X]元至[X]元之間的，需經(jīng)公司/組織的董事會(huì)審議通過，總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)意見。捐贈(zèng)金額或物資價(jià)值超過[X]元的，除董事會(huì)審議通過外，還需提交股東大會(huì)（適用于公司制企業(yè)）或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（四）記錄與存檔1.經(jīng)批準(zhǔn)的捐贈(zèng)事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)記錄在專門的捐贈(zèng)臺(tái)賬中，詳細(xì)登記捐贈(zèng)日期、捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)形式、捐贈(zèng)金額或物資價(jià)值、審批文號(hào)等信息。2.同時(shí)，將捐贈(zèng)意向申請(qǐng)表、評(píng)估報(bào)告、決策審批文件等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。三、捐贈(zèng)資金管理（一）資金籌集1.對(duì)于確定的捐贈(zèng)資金，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)審批意見，制定具體的資金籌集計(jì)劃。2.資金籌集方式可包括從公司/組織的自有資金中列支、專項(xiàng)募集等。如涉及專項(xiàng)募集，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定履行必要的程序，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金核算1.捐贈(zèng)資金應(yīng)單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄收入、支出及結(jié)余情況。2.在資金到賬時(shí)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”等科目，貸記“捐贈(zèng)收入”科目；在資金支出時(shí)，根據(jù)實(shí)際用途借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）資金支付1.捐贈(zèng)資金的支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批確定的用途和方式進(jìn)行。2.對(duì)于以資金形式捐贈(zèng)的，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給受贈(zèng)對(duì)象，并要求受贈(zèng)對(duì)象出具合法有效的收款憑證。3.在支付過程中，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)嚴(yán)格審核支付申請(qǐng)，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。支付申請(qǐng)需附相關(guān)審批文件、捐贈(zèng)協(xié)議（如有）等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理支付手續(xù)。（四）資金監(jiān)督與審計(jì)1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金是否按照規(guī)定用途使用，有無截留、挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.同時(shí)，接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)檢查，積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督工作，確保捐贈(zèng)資金的合規(guī)使用和安全。四、捐贈(zèng)物資管理（一）物資盤點(diǎn)與清查1.對(duì)于擬用于捐贈(zèng)的物資，物資管理部門應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保物資數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。2.盤點(diǎn)清查工作應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間安排等。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制盤點(diǎn)報(bào)告，記錄物資的實(shí)際情況與賬面情況的差異，并分析原因。（二）物資出入庫管理1.建立嚴(yán)格的物資出入庫管理制度，規(guī)范物資的收發(fā)流程。2.物資入庫時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)核對(duì)物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，并與送貨單或相關(guān)憑證進(jìn)行核對(duì)，無誤后辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。3.物資出庫時(shí)，應(yīng)憑經(jīng)審批的《捐贈(zèng)物資發(fā)放申請(qǐng)表》辦理出庫手續(xù)，倉庫管理人員按照申請(qǐng)表上的物資名稱、數(shù)量等信息進(jìn)行發(fā)放，并填寫出庫單。4.出入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄物資的出入庫日期、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、來源或去向等信息，作為物資管理的重要憑證。（三）物資運(yùn)輸與交付1.對(duì)于需要運(yùn)輸?shù)木栀?zèng)物資，物資管理部門應(yīng)選擇合適的運(yùn)輸方式，確保物資安全、及時(shí)送達(dá)受贈(zèng)對(duì)象。2.在運(yùn)輸過程中，應(yīng)做好物資的保護(hù)措施，防止物資損壞、丟失等情況發(fā)生。3.物資交付時(shí)，要求受贈(zèng)對(duì)象在物資接收清單上簽字確認(rèn)，明確物資的交接情況。物資接收清單應(yīng)包括物資名稱、數(shù)量、規(guī)格、交付日期等信息，并與運(yùn)輸記錄、出入庫記錄等相互印證。（四）物資計(jì)價(jià)與賬務(wù)處理1.捐贈(zèng)物資的計(jì)價(jià)應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確定。對(duì)于有明確市場價(jià)格的物資，按照市場價(jià)格計(jì)價(jià)；對(duì)于沒有市場價(jià)格的物資，可采用成本加成法、評(píng)估價(jià)值法等合理方法確定其價(jià)值。2.在物資發(fā)出時(shí)，按照確定的計(jì)價(jià)金額進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“營業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出”科目，貸記“庫存商品”等相關(guān)科目，并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。五、捐贈(zèng)信息披露（一）披露原則公司/組織應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，對(duì)不對(duì)外捐贈(zèng)信息進(jìn)行披露。（二）披露內(nèi)容1.捐贈(zèng)事項(xiàng)的基本情況，包括捐贈(zèng)日期、捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)形式、捐贈(zèng)金額或物資價(jià)值等。2.捐贈(zèng)目的及對(duì)公司/組織的影響。3.受贈(zèng)對(duì)象的基本信息及接受捐贈(zèng)后的使用情況（如有要求）。4.相關(guān)決策審批程序及依據(jù)。（三）披露渠道1.在公司/組織的官方網(wǎng)站設(shè)立專門的捐贈(zèng)信息披露專欄，定期發(fā)布捐贈(zèng)信息。2.對(duì)于重大捐贈(zèng)事項(xiàng)，可通過新聞媒體、公告等形式向社會(huì)公眾進(jìn)行披露，提高捐贈(zèng)活動(dòng)的透明度。六、捐贈(zèng)后續(xù)管理（一）受贈(zèng)對(duì)象反饋跟蹤1.建立與受贈(zèng)對(duì)象的溝通機(jī)制，定期了解受贈(zèng)對(duì)象對(duì)捐贈(zèng)資金和物資的使用情況及反饋意見。2.要求受贈(zèng)對(duì)象在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交捐贈(zèng)資金使用報(bào)告或物資使用情況說明，詳細(xì)說明資金的支出明細(xì)、物資的使用效果等信息。3.對(duì)受贈(zèng)對(duì)象的反饋意見進(jìn)行分析和評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與受贈(zèng)對(duì)象溝通協(xié)調(diào)，督促其整改落實(shí)。（二）捐贈(zèng)效果評(píng)估1.定期對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估指標(biāo)可包括但不限于：對(duì)受贈(zèng)對(duì)象的幫助程度，如是否改善了受贈(zèng)對(duì)象的狀況、解決了實(shí)際問題等。社會(huì)反響，如是否得到社會(huì)公眾的認(rèn)可和好評(píng)，對(duì)公司/組織形象的提升作用等。與公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度，是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期的社會(huì)效益或潛在的商業(yè)價(jià)值。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的捐贈(zèng)活動(dòng)提供參考和改進(jìn)依據(jù)。（三）檔案管理1.將捐贈(zèng)活動(dòng)過程中形成的各類文件、資料，包括捐贈(zèng)意向申請(qǐng)表、評(píng)估報(bào)告、決策審批文件、資金支付憑證、物資出入庫記錄、受贈(zèng)對(duì)象反饋意見等，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.檔案保存期限應(yīng)符合法律法規(guī)