PAGE庫房財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司庫房財務(wù)管理，規(guī)范庫房財務(wù)行為，確保庫房資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有庫房的財務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金收支等相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映庫房財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程，確保各項財務(wù)工作有序開展。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、庫房財務(wù)核算（一）會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類：設(shè)置“庫存商品”、“原材料”、“低值易耗品”、“固定資產(chǎn)”等科目，分別核算庫房各類資產(chǎn)的增減變動情況。2.負債類：設(shè)置“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目，核算與庫房業(yè)務(wù)相關(guān)的應(yīng)付未付賬款。3.成本類：設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，歸集和分配庫房生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本費用。4.損益類：設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，核算庫房的收入、成本及費用情況。（二）賬務(wù)處理流程1.采購入庫庫房收到采購的商品或原材料時，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。財務(wù)部門根據(jù)入庫單及采購發(fā)票等憑證，進行賬務(wù)處理：借：庫存商品/原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款2.銷售出庫庫房根據(jù)銷售訂單發(fā)貨后，填寫出庫單。財務(wù)部門根據(jù)出庫單及銷售發(fā)票等憑證，進行賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3.庫存盤點定期對庫房進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)束后，編制盤點報告，注明盤盈、盤虧情況及原因。財務(wù)部門根據(jù)盤點報告進行賬務(wù)調(diào)整：盤盈時：借：庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用盤虧時：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品批準(zhǔn)后：屬于正常損耗的：借：管理費用貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢屬于責(zé)任人賠償?shù)模航瑁浩渌麘?yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢（三）財務(wù)報表編制1.庫房應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)庫房財務(wù)報表，分析庫房財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供依據(jù)。三、庫房資產(chǎn)管理（一）庫存商品管理1.建立庫存商品臺賬，詳細記錄商品的出入庫時間、數(shù)量、單價、金額等信息。2.定期對庫存商品進行清查盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)及時上報財務(wù)部門，如有差異應(yīng)查明原因并進行處理。3.庫存商品應(yīng)按照先進先出、易霉易壞先出的原則進行發(fā)貨，避免積壓和變質(zhì)。4.加強對庫存商品的安全管理，采取必要的防火、防盜、防潮、防蟲等措施，確保商品安全。（二）原材料管理1.原材料采購應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購流程進行，確保原材料質(zhì)量合格、價格合理。2.建立原材料入庫驗收制度，對入庫原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行嚴(yán)格檢驗，合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.原材料應(yīng)分類存放，標(biāo)識清晰，便于管理和查找。4.定期對原材料進行盤點，及時清理積壓和過期原材料，減少庫存占用資金。（三）低值易耗品管理1.制定低值易耗品目錄，明確低值易耗品的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.低值易耗品采購應(yīng)按照公司采購制度進行，辦理入庫手續(xù)時應(yīng)詳細登記其名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。3.低值易耗品領(lǐng)用應(yīng)建立領(lǐng)用臺賬，記錄領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、用途等信息。4.對低值易耗品進行定期盤點，核實其數(shù)量和使用狀況，如有丟失、損壞應(yīng)查明原因并追究責(zé)任。5.低值易耗品攤銷方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法，具體方法應(yīng)根據(jù)公司實際情況確定，并保持一致性。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行，辦理審批手續(xù)后進行采購。2.固定資產(chǎn)到貨后，由庫房和相關(guān)部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，每月計提折舊并進行賬務(wù)處理。借：管理費用/制造費用等貸：累計折舊5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況及存放地點等，確保賬實相符。如有盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置制度進行，辦理審批手續(xù)后進行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。四、庫房資金收支管理（一）收入管理1.庫房銷售收入應(yīng)按照公司銷售政策及時確認并入賬，確保收入的真實性和完整性。2.加強對銷售款項的催收工作，及時與客戶溝通，確?？铐棸磿r足額收回。3.對于銷售折扣、折讓等情況應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進行處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）支出管理1.庫房采購支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購制度進行審批，確保采購行為合法合規(guī)、采購價格合理。2.采購款項支付應(yīng)根據(jù)合同約定和審批結(jié)果進行，確保資金支付安全。3.庫房日常費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司費用報銷制度進行審批，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。4.加強對資金支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出，防止資金浪費和濫用。（三）資金預(yù)算管理1.庫房應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金支出預(yù)算等內(nèi)容。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)庫房負責(zé)人審核后報財務(wù)部門匯總，財務(wù)部門根據(jù)公司整體預(yù)算安排進行審核和調(diào)整，形成公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，庫房應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.如因特殊原因需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整制度進行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。五、庫房財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對庫房財務(wù)進行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)管理的規(guī)范性、資金收支的合規(guī)性等。2.審計人員應(yīng)通過查閱賬目、憑證、報表，實地盤點資產(chǎn)，訪談相關(guān)人員等方式進行審計工作，形成審計報告，提出審計意見和建議。3.庫房應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時整改落實。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對庫房財務(wù)進行檢查，包括賬務(wù)處理、資產(chǎn)管理、資金收支等方面的檢查。2.檢查人員應(yīng)按照檢查標(biāo)準(zhǔn)和程序進行檢查，填寫檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改要求，并跟蹤整改情況。3.庫房應(yīng)根據(jù)財務(wù)檢查意見，及時調(diào)整和完善財務(wù)管理工作，