PAGE接收捐款財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織接收捐款的財務(wù)管理，確保捐款資金的安全、透明、合理使用，維護公司/組織的良好形象，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織接收的各類捐款，包括但不限于個人、企業(yè)、社會團體等捐贈的現(xiàn)金、物資及其他形式的捐贈。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保捐款接收與使用合法合規(guī)。2.公開透明原則：建立健全信息公開機制，及時、準(zhǔn)確地向捐贈人及社會公眾披露捐款接收、使用情況，接受監(jiān)督。3.?？顚Ｓ迷瓌t：按照捐贈人意愿或指定用途，將捐款專項用于相關(guān)項目或活動，不得挪作他用。4.高效使用原則：合理安排捐款資金，提高資金使用效益，確保實現(xiàn)捐贈目的。二、捐款接收管理（一）接收流程1.捐贈意向溝通公司/組織設(shè)立專門的捐款接收渠道，如指定聯(lián)系人、郵箱、電話等，負責(zé)與潛在捐贈人進行溝通。對于主動聯(lián)系的捐贈人，應(yīng)及時、熱情地回應(yīng)，了解捐贈意向、金額、方式、用途要求等信息，并做好記錄。2.捐贈協(xié)議簽訂對于大額捐款或有特定要求的捐贈，應(yīng)與捐贈人簽訂書面捐贈協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)明確捐贈金額、捐贈方式、用途、雙方權(quán)利義務(wù)、資金交付時間、信息公開方式等條款。捐贈協(xié)議由公司/組織法務(wù)部門或?qū)I(yè)法律顧問審核，確保協(xié)議合法有效。3.捐款接收現(xiàn)金捐款：設(shè)立專門的捐款接收點，安排專人負責(zé)接收現(xiàn)金捐款。接收人員應(yīng)在捐款現(xiàn)場開具由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的捐贈收據(jù)，并注明捐款人姓名、金額、日期等信息。銀行轉(zhuǎn)賬捐款：提供詳細的銀行賬戶信息給捐贈人，要求捐贈人在轉(zhuǎn)賬時注明捐款人姓名、用途等信息。財務(wù)人員應(yīng)及時核對銀行到賬信息，確認捐款金額和來源，并做好記錄。物資捐贈：對于物資捐贈，應(yīng)安排專人進行驗收，詳細記錄物資的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量狀況等信息。驗收合格后，出具物資接收清單，并由雙方簽字確認。4.捐贈登記建立捐贈臺賬，對每一筆捐款進行詳細登記，包括捐款人信息、捐贈金額、捐贈方式、接收日期、用途等內(nèi)容。捐贈臺賬應(yīng)定期進行核對和更新，確保賬賬相符、賬實相符。同時，在公司/組織內(nèi)部信息管理系統(tǒng)中錄入捐贈信息，實現(xiàn)信息共享和動態(tài)管理。（二）捐贈收據(jù)管理1.收據(jù)領(lǐng)用捐贈收據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)領(lǐng)購、保管和發(fā)放。領(lǐng)購時，應(yīng)按照財政部門規(guī)定的程序和要求辦理相關(guān)手續(xù)。設(shè)立收據(jù)領(lǐng)用登記簿，詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)用日期、號碼、數(shù)量、領(lǐng)用人等信息。2.收據(jù)開具嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具捐贈收據(jù)，確保收據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。收據(jù)應(yīng)加蓋公司/組織財務(wù)專用章或公章。開具后的收據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)、收據(jù)聯(lián)應(yīng)分別妥善保管，存根聯(lián)和記賬聯(lián)作為財務(wù)記賬憑證附件，收據(jù)聯(lián)交捐贈人作為捐贈憑證。3.收據(jù)核銷定期對已開具的捐贈收據(jù)進行核銷，核對收據(jù)的使用情況和金額是否與捐贈臺賬一致。核銷時，應(yīng)在收據(jù)領(lǐng)用登記簿上注明核銷日期和相關(guān)信息。對于作廢的捐贈收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并將所有聯(lián)次妥善保管，不得隨意銷毀。（三）特殊情況處理1.匿名捐贈對于匿名捐贈，應(yīng)按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進行管理和使用。在信息公開時，應(yīng)尊重捐贈人的匿名意愿，僅披露必要的信息。2.定向捐贈嚴(yán)格按照捐贈人指定的用途使用定向捐款，不得擅自變更用途。如因特殊原因需要變更用途，應(yīng)及時與捐贈人溝通協(xié)商，取得捐贈人書面同意，并按照規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)。3.捐贈退回如因特殊原因需要退回捐贈款，應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定或相關(guān)法律法規(guī)辦理。退回捐贈款時，應(yīng)收回原捐贈收據(jù)，并開具紅字收據(jù)沖減相應(yīng)的捐贈收入。同時，在捐贈臺賬和信息管理系統(tǒng)中進行相應(yīng)記錄。三、捐款財務(wù)管理（一）賬戶管理1.設(shè)立專門賬戶為便于捐款資金的管理和核算，應(yīng)設(shè)立專門的捐款資金賬戶。該賬戶應(yīng)與公司/組織其他賬戶分開設(shè)置，獨立核算。2.賬戶監(jiān)管財務(wù)部門應(yīng)定期對捐款資金賬戶進行核對和檢查，確保賬戶資金安全。同時，接受內(nèi)部審計部門和外部審計機構(gòu)的監(jiān)督檢查。3.賬戶信息變更如因特殊原因需要變更捐款資金賬戶信息，應(yīng)提前向捐贈人及相關(guān)部門通報，并按照規(guī)定辦理變更手續(xù)。（二）賬務(wù)處理1.收入確認按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，及時確認捐款收入。對于現(xiàn)金捐款，以實際收到款項并開具捐贈收據(jù)的日期確認收入；對于銀行轉(zhuǎn)賬捐款，以銀行到賬日期確認收入；對于物資捐贈，按照評估價值或捐贈人提供的價值確認收入。2.賬務(wù)記錄財務(wù)人員應(yīng)按照會計核算要求，對捐款收入進行詳細的賬務(wù)記錄。設(shè)置專門的捐款收入明細賬，記錄每一筆捐款的收入來源、金額、用途等信息。同時，在總賬中進行相應(yīng)的匯總核算。3.支出核算嚴(yán)格按照?？顚Ｓ迷瓌t，對捐款資金的支出進行單獨核算。設(shè)立捐款支出明細賬，記錄每一筆支出的用途、金額、支付對象等信息。支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，與捐款用途相符。4.財務(wù)報表編制定期編制捐款資金財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收支明細表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映捐款資金的收支情況和財務(wù)狀況，為公司/組織管理層和捐贈人提供決策依據(jù)。（三）資金使用審批1.審批流程制定捐款資金使用審批流程，明確各級審批權(quán)限和審批責(zé)任。一般情況下，捐款資金使用申請應(yīng)由項目負責(zé)人提出，經(jīng)項目主管部門審核后，報財務(wù)部門審核，最后由公司/組織管理層審批。對于重大捐款項目或金額較大的資金使用，應(yīng)提交公司/組織董事會或理事會審議通過。2.審批依據(jù)審批人員應(yīng)根據(jù)捐贈協(xié)議約定、項目預(yù)算、資金使用計劃等進行審批，確保資金使用符合規(guī)定用途和相關(guān)要求。同時，對資金使用的合理性、必要性、效益性進行評估。3.審批記錄建立資金使用審批臺賬，詳細記錄每一筆資金使用申請的審批過程、審批意見、審批時間等信息。審批記錄應(yīng)作為財務(wù)核算和監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。四、捐款信息公開（一）公開內(nèi)容1.捐贈人信息定期公布捐贈人名單、捐贈金額、捐贈方式等信息，但應(yīng)尊重捐贈人匿名意愿，對于匿名捐贈，可根據(jù)實際情況選擇部分信息進行公開。2.捐款接收情況包括接收捐款的總額、各類捐贈方式的占比、接收時間分布等情況。3.捐款使用情況公示捐款資金的使用項目、金額、執(zhí)行進度、實施效果等信息，確保捐贈人及社會公眾了解捐款資金的具體去向和使用效益。4.審計報告定期公布捐款資金的審計報告，接受社會監(jiān)督。審計報告應(yīng)包括審計范圍及依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況、審計意見和建議等內(nèi)容。（二）公開方式1.公司/組織官網(wǎng)在公司/組織官方網(wǎng)站設(shè)立專門的捐款信息公開專欄，及時發(fā)布捐款信息公開內(nèi)容，并保持信息的更新和維護。2.社交媒體平臺利用微信公眾號、微博等社交媒體平臺，定期推送捐款信息公開內(nèi)容，擴大信息傳播范圍，提高公眾知曉度。3.新聞媒體對于重大捐款項目或具有廣泛社會影響的捐款活動，主動邀請新聞媒體進行報道，及時向社會公開捐款信息。4.現(xiàn)場公示在公司/組織辦公場所、捐款項目實施地點等顯著位置設(shè)立捐款信息公示欄，定期張貼捐款信息公開內(nèi)容，方便公眾查閱。（三）公開頻率1.定期公開每月或每季度定期公布捐款信息公開內(nèi)容，確保信息的及時性和連續(xù)性。2.重大事項即時公開對于捐款接收、使用過程中的重大事項，如大額捐款到賬、重要項目啟動實施、審計發(fā)現(xiàn)重大問題等，應(yīng)即時向社會公開相關(guān)信息，回應(yīng)公眾關(guān)切。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督財務(wù)部門負責(zé)對捐款資金的收支情況進行日常監(jiān)督，審核資金使用申請，檢查賬務(wù)處理是否規(guī)范，確保資金安全和合規(guī)使用。2.審計部門監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對捐款資金進行審計，檢查捐款資金的管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.項目主管部門監(jiān)督項目主管部門負責(zé)對本部門實施的捐款項目進行全程監(jiān)督，確保項目按照預(yù)定目標(biāo)和計劃實施，資金使用合理、有效。（二）外部監(jiān)督1.接受捐贈人監(jiān)督及時向捐贈人反饋捐款資金的接收、使用情況，接受捐贈人的詢問和監(jiān)督。對于捐贈人的意見和建議，應(yīng)認真對待，及時處理并回復(fù)。2.接受社會公眾監(jiān)督通過多種方式向社會公眾公開捐款信息，接受社會公眾的監(jiān)督和評價。對于社會公眾提出的質(zhì)疑和投訴，應(yīng)及時進行調(diào)查核實，并將處理結(jié)果向社會公開。3.接受政府部門監(jiān)督主動接受財政、民政、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息，積極配合政府部門的工作，及時整改存在的問題。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，如挪用捐款資金、擅自變更用途、虛假信息公開等應(yīng)視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、辭退等處理；涉及違法犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。2.建立違規(guī)行為記錄檔案對違規(guī)行為進行詳細記錄，作為對