PAGE環(huán)?？萍脊矩攧罩贫纫弧⒖倓t（一）目的本財務制度旨在規(guī)范環(huán)?？萍脊荆ㄒ韵潞喎Q“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司等所有納入公司財務管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循、規(guī)范有序。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應當準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，以便及時掌握公司財務動態(tài)，為管理決策提供及時有效的支持。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司實際情況和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位人員。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務水平。2.財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。三、財務崗位職責（一）財務經(jīng)理崗位職責1.負責組織領導公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略要求。2.組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，審核各項財務收支計劃，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為公司決策提供財務支持。3.負責公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率，確保公司資金安全。4.組織開展成本費用核算與控制工作，制定成本費用管理制度和標準，審核成本費用支出，降低公司運營成本。5.負責公司財務風險管理，建立健全財務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務風險，保障公司財務穩(wěn)定。6.組織協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務外部環(huán)境。7.負責財務部門團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。（二）會計崗位職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，準確記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務活動。編記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.負責公司各項資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)狀況，確保資產(chǎn)安全。4.負責公司成本費用的核算與分析，按照成本核算對象和成本項目歸集和分配成本費用，提供成本分析報告，為成本控制提供依據(jù)。5.負責公司稅務申報與繳納工作，熟悉國家稅收政策法規(guī)，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全與完整。（三）出納崗位職責1.負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理相關業(yè)務。2.負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符，并定期與會計核對賬目。4.協(xié)助會計編制資金報表，及時反映公司資金收支情況。5.負責辦理與資金相關的其他事項，如工資發(fā)放、費用報銷等。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合公司年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制財務預算。2.堅持實事求是，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預算的可行性和可靠性。3.實行全員參與、上下結合的編制方法，廣泛征求各部門意見，提高預算的準確性和完整性。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.預算匯總與審核：財務管理部門對各部門上報的預算草案進行匯總，組織相關部門對預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。4.預算調(diào)整與確定：各部門根據(jù)審核意見對預算草案進行調(diào)整后，再次上報財務管理部門。財務管理部門對調(diào)整后的預算草案進行綜合平衡，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過的預算即為公司年度財務預算。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應當嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期將預算執(zhí)行情況與預算指標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層報告。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，公司應及時進行預算調(diào)整。預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)公司管理層審批后方可實施。（四）預算考核與評價1.建立健全預算考核評價制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己嗽u價指標應包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率等。2.根據(jù)預算考核評價結果，對預算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況較差的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。3.預算考核評價結果應與部門績效掛鉤，作為部門績效考核的重要依據(jù)之一。五、收入管理（一）收入確認原則1.公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。2.對于銷售商品收入，在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.對于提供勞務收入，在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉(zhuǎn)當期勞務成本。（二）收入核算與管理1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置收入類會計科目，對各項收入進行明細核算。2.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，并將合同或協(xié)議副本送交財務管理部門。財務管理部門根據(jù)銷售合同或協(xié)議約定，對收入進行確認和核算。3.對于銷售收入的收取，應嚴格按照公司資金管理制度的規(guī)定辦理，確保資金及時足額回籠。銷售部門應定期與客戶核對往來賬目，及時催收款項，防止壞賬發(fā)生。4.公司應加強對收入的管理，建立健全收入內(nèi)部控制制度，防范收入風險。嚴禁虛構收入、截留收入、延遲確認收入等行為。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的成本費用。2.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，合理確定成本核算對象和成本項目，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本核算。3.成本費用核算應遵循真實性、準確性、完整性、及時性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的可靠。（二）成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬、折舊費、水電費、辦公費等。生產(chǎn)成本應按照產(chǎn)品品種或批次等成本核算對象進行歸集和分配。2.銷售費用：是指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括包裝費、運輸費、裝卸費、展覽費廣告費、業(yè)務宣傳費、銷售傭金、售后服務費等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算。3.管理費用：是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算。4.財務費用：是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制措施1.建立健全成本費用管理制度，明確成本費用控制目標、控制責任和控制措施，加強對成本費用的全過程管理。2.加強成本費用預算管理，將成本費用預算指標分解到各部門、各崗位，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算的有效執(zhí)行。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強對原材料采購、生產(chǎn)過程中的成本控制，合理安排生產(chǎn)計劃，減少浪費和閑置。4.加強對銷售費用、管理費用和財務費用的控制，嚴格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理的費用支出。加強對費用報銷的審核，確保費用支出的真實性、合理性和合規(guī)性。5.定期進行成本費用分析，查找成本費用管理中存在的問題，提出改進措施，不斷降低公司成本費用水平。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理?，F(xiàn)金管理應做到日清月結，確?，F(xiàn)金賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等行為。銀行存款管理應嚴格執(zhí)行銀行結算制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款銷售部門應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和催收措施。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應收賬款的回收情況，督促銷售部門加大催收力度，減少壞賬損失。對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照公司采購管理制度的規(guī)定進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。存貨保管應分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的發(fā)出計價方法進行核算，確保成本核算的準確性。（二）非流動資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)公司應按照國家有關固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、折舊政策等。固定資產(chǎn)購置應按照公司預算管理和采購管理制度的規(guī)定進行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)清查應定期進行，每年至少進行一次全面清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。2.無形資產(chǎn)：包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。公司應按照國家有關無形資產(chǎn)管理的規(guī)定，制定無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷等管理。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，確保攤銷的準確性。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確完整。2.財務部門應熟悉國家稅收政策法規(guī)，按照規(guī)定的納稅申報期限和申報內(nèi)容，及時準確地進行納稅申報，繳納各項稅款。3.對于涉及多個稅種的納稅申報，應分別按照不同稅種的申報要求進行申報，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應積極開展稅務籌劃工作，合理降低稅負。稅務籌劃應結合公司實際經(jīng)營情況和稅收政策法規(guī)，制定合理的稅務籌劃方案。2.稅務籌劃方案應經(jīng)過公司管理層審批后實施，并定期對稅務籌劃效果進行評估和調(diào)整。3.嚴禁通過不正當手段進行稅務籌劃，如偷稅、漏稅、騙稅等行為，確保公司稅務合規(guī)。（三）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險隱患。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務工作符合稅務機關的要求。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告編制應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。財務報告編制完成后應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層審批。3.公司應按照規(guī)定的時間和方式向股東、債權人、稅務機關等報送財務報告。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財務分析應運用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為公司管理層制定決策提供參考依據(jù)。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質(zhì)量。3.提高公司財務管理效率，促