PAGE保利財務(wù)制度手冊一、總則（一）目的本財務(wù)制度手冊旨在規(guī)范保利公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于保利公司及其下屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管。進行成本核算和分析，為公司決策提供支持。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。3.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。負責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行監(jiān)督。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。三、會計核算（一）會計政策1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，確定會計核算方法和會計估計原則。2.明確會計年度、記賬本位幣等基本會計事項。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確分類和歸集。（三）財務(wù)憑證管理1.財務(wù)憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整。2.憑證的填制、審核、傳遞、保管應(yīng)符合規(guī)定程序。（四）財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司負責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和公司實際情況。2.堅持實事求是，確保預(yù)算指標(biāo)合理可行。3.注重預(yù)算的全面性和完整性，涵蓋公司各項財務(wù)收支。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計劃，編制本部門下一年度預(yù)算草案。2.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。3.對籌集資金的使用和償還進行嚴格管理，防范資金風(fēng)險。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循專款專用原則，提高資金使用效益。3.加強對資金支出的審核和監(jiān)控，確保資金支出合法合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，防范利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險。六、成本費用管理（一）成本費用分類明確成本費用的分類標(biāo)準(zhǔn)，如生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算1.按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計算各項成本費用。2.加強成本費用的明細核算，為成本分析和控制提供依據(jù)。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和措施，嚴格控制成本費用支出。2.定期對成本費用進行分析和評價，查找成本費用升降原因，采取有效措施降低成本費用。（四）成本費用報銷1.建立成本費用報銷制度，明確報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審批后予以報銷。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強客戶信用管理。及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置、建造應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需要，按照規(guī)定程序進行審批。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值合理分攤。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)。（三）無形資產(chǎn)1.加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)進行合理評估和計價，按照規(guī)定進行攤銷。3.保護公司無形資產(chǎn)的安全，防止無形資產(chǎn)流失。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定公司根據(jù)當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要，制定利潤分配方案，經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)營效率和效果。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度等。2.明確各部門和崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督1.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，提出審計意見和建議。十、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息收集1.明確財務(wù)信息收集的渠道和方法，確保財務(wù)信息的全面性和及時性。2.對收集的財務(wù)信息進行審核和整理，保證信息質(zhì)量。（二）財務(wù)信息處理1.運用合適的財務(wù)軟件對財務(wù)信息進行處理和分析。2.定期生成財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。（三）財務(wù)信息披露按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，定期對外披露公司財務(wù)信息，確保信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類將財務(wù)檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議等類別。（二）檔案保管1.建立財務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止檔案損壞、丟失和泄密。（三）檔