PAGE建立家族企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范家族企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護家族企業(yè)及相關利益者的合法權益，促進家族企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于家族企業(yè)旗下的所有子公司、分公司及各部門，涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動中的各項財務收支、資產(chǎn)購置與處置、成本核算、利潤分配等經(jīng)濟業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，不留財務管理漏洞。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，以便為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.權責分明原則：明確各部門和人員在財務管理中的職責和權限，做到責任清晰、分工明確。二、財務機構與人員設置（一）財務部門設置家族企業(yè)應設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置會計核算、財務管理、資金管理等崗位，并明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負責全面領導和管理財務部門工作，參與企業(yè)重大財務決策。2.會計人員：負責企業(yè)的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等，應具備相應的會計專業(yè)資格證書。3.財務管理人員：負責企業(yè)的財務分析、預算管理、成本控制等工作，為企業(yè)決策提供財務支持，需具備較強的財務分析和管理能力。4.資金管理人員：負責企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運作，應熟悉資金市場和融資渠道。（三）財務人員職責與權限1.財務負責人職責組織領導財務部門完成各項財務管理任務，制定財務工作計劃和目標。參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，提供財務專業(yè)意見，對財務決策的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。審核重要財務報表和報告，確保財務信息真實、準確、完整。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的財務外部環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。3.財務管理人員職責定期對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負責編制企業(yè)年度預算和月度預算執(zhí)行情況分析報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。制定成本控制措施，對企業(yè)成本費用進行核算和分析，提出降低成本的建議。4.資金管理人員職責負責制定企業(yè)資金籌集和使用計劃，合理安排資金，確保企業(yè)資金鏈安全。辦理資金收付業(yè)務，審核資金支付申請，確保資金支付合規(guī)、安全。定期對企業(yè)資金狀況進行盤點和清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。三、財務管理制度（一）會計核算制度1.會計核算原則：遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會計核算基本原則，確保會計信息真實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設置：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合家族企業(yè)實際情況，設置會計科目，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。3.會計憑證編制：會計憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確，會計分錄正確。4.會計賬簿登記：按照規(guī)定的會計核算方法和程序，及時、準確地登記會計賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。5.財務報表編制：定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，并按時報送相關部門和人員。（二）財務審批制度1.審批流程日常費用報銷：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務負責人審批后，交由出納辦理付款手續(xù)。重大資金支出：如投資項目、大額采購等，需由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門進行可行性分析和風險評估后，提交企業(yè)管理層審批，審批通過后方可實施。2.審批權限明確各級管理人員的審批權限，如部門負責人對一定金額以下的費用報銷具有審批權，超過該金額的需報財務負責人或企業(yè)管理層審批。對于重大資金支出，應根據(jù)金額大小和重要程度，分別由不同層級的管理層進行審批，確保決策的科學性和合理性。（三）預算管理制度1.預算編制每年年度終了前，各部門應根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，編制下一年度本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)整體目標，編制企業(yè)年度預算草案，提交企業(yè)管理層審議通過。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，但調(diào)整幅度較小的，由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核后，報企業(yè)管理層批準；如調(diào)整幅度較大，需重新編制預算草案，按規(guī)定程序?qū)徟?.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰，以激勵各部門積極執(zhí)行預算。（四）成本控制制度1.成本核算方法：根據(jù)家族企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準確性和及時性。2.成本控制措施制定成本控制目標，將成本控制目標分解到各部門和各產(chǎn)品，明確成本控制責任。加強采購管理，通過招標、詢價等方式，降低采購成本；優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；控制費用支出，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，杜絕浪費。定期對成本進行分析，找出成本變動的原因，采取針對性措施進行成本控制和優(yōu)化。（五）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃，選擇合適的融資渠道和方式，如銀行貸款、股權融資、債券融資等。對融資項目進行可行性分析和風險評估，確保融資活動合法合規(guī)、風險可控。2.資金使用建立資金使用審批制度，嚴格按照審批流程辦理資金支付業(yè)務，確保資金使用安全、合理、有效。加強資金預算管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保企業(yè)資金鏈安全。定期對企業(yè)資金狀況進行盤點和清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.資金風險管理識別、評估和監(jiān)控企業(yè)資金風險，如利率風險、匯率風險、信用風險等，制定相應的風險應對措施。建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)資金風險信號，采取有效措施防范和化解資金風險。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款管理責任，加強應收賬款的日常核算和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時收回賬款，降低壞賬風險。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。采用科學的存貨計價方法，確保存貨成本核算準確。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧和毀損等情況，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和實際情況，制定固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的標準和審批程序。對購置的固定資產(chǎn)進行嚴格的驗收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合理。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查，如有需要及時調(diào)整折舊政策。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權限。對擬處置的固定資產(chǎn)進行評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置公平、公正、公開。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應按規(guī)定進行會計處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量按照國家相關規(guī)定，確認企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等，并合理進行計量。對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等進行規(guī)范的會計核算。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查，確保攤銷政策的一致性和合理性。3.無形資產(chǎn)處置建立無形資產(chǎn)處置制度，明確無形資產(chǎn)處置的程序和審批權限。對擬處置的無形資產(chǎn)進行評估，合理確定處置價格，確保無形資產(chǎn)處置合法合規(guī)。五、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：在保證企業(yè)發(fā)展的前提下，合理兼顧家族成員、投資者、員工等各方利益。3.積累與分配并重原則：注重企業(yè)的積累，留存一定比例的利潤用于企業(yè)擴大再生產(chǎn)和發(fā)展，同時合理分配利潤，回報投資者和相關利益者。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：首先用當年利潤彌補以前年度虧損，確保企業(yè)財務狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，用于企業(yè)的發(fā)展和風險防范。3.提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)實際情況和發(fā)展需要，經(jīng)股東大會或董事會決議，提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤：在完成上述分配后，按照公司章程的規(guī)定，向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.利潤分配方案制定：財務部門根據(jù)企業(yè)年度財務決算情況，結(jié)合利潤分配原則和順序，制定利潤分配方案草案，提交企業(yè)管理層審議。2.利潤分配方案審批：企業(yè)管理層對利潤分配方案草案進行審議后，提交股東大會或董事會審批。利潤分配方案經(jīng)審批通過后方可實施。六、財務報告與財務分析管理（一）財務報告1.財務報告編制要求：財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法，定期編制財務報告，確保財務報告真實、準確、完整。2.財務報告內(nèi)容：財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內(nèi)容，全面反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告報送與披露：財務報告編制完成后，應及時報送企業(yè)管理層、股東及相關監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進行對外披露，確保財務信息的透明度。（二）財務分析1.財務分析內(nèi)容：財務分析應包括企業(yè)償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面，通過對各項財務指標的計算和分析，揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。2.財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。3.財務分析報告：定期撰寫財務分析報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，觀點明確。七、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督：財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對會計核算、財務管理、資金管理等工作的監(jiān)督檢查，確保財務工作規(guī)范、有序進行。2.企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督：設立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財務風險。（二）外部審計監(jiān)督1.聘請會計師事務所：按照國家規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對企業(yè)年度財務報表進行審