PAGE公司應(yīng)付應(yīng)收財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)資金流動(dòng)的監(jiān)控與管理，確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定與健康發(fā)展，保障公司的合法權(quán)益，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括采購、銷售、項(xiàng)目合作等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：所有應(yīng)付應(yīng)收財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保信息真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理應(yīng)付賬款的支付和應(yīng)收賬款的回收，避免逾期產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。二、應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)付賬款的定義與范圍應(yīng)付賬款是指公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)，包括但不限于貨款、服務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。2.應(yīng)付賬款的確認(rèn)與計(jì)量確認(rèn)條件：當(dāng)公司取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，且該交易的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)，同時(shí)金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付賬款。計(jì)量原則：應(yīng)付賬款應(yīng)按照交易合同或協(xié)議約定的金額進(jìn)行初始計(jì)量，包括價(jià)款、增值稅額以及其他應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用。如有現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.應(yīng)付賬款的審批流程采購申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請(qǐng)，詳細(xì)注明采購商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審批。采購訂單下達(dá)：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批通過后，采購部門根據(jù)采購申請(qǐng)與供應(yīng)商簽訂采購合同或下達(dá)采購訂單，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。采購訂單需提交給財(cái)務(wù)部門備案。到貨驗(yàn)收：采購的商品或服務(wù)到貨后，驗(yàn)收部門應(yīng)按照合同要求進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求后，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門。應(yīng)付賬款入賬：財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同、采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證，核對(duì)無誤后確認(rèn)應(yīng)付賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于金額較大或重要的應(yīng)付賬款，需提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后入賬。付款審批：在付款期限到達(dá)前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款方式和時(shí)間，編制付款申請(qǐng)單，注明應(yīng)付賬款的明細(xì)、金額、付款日期等信息，并提交給相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。付款申請(qǐng)單的審批流程如下：金額較小的付款：由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。金額較大的付款：需提交給總經(jīng)理審批。4.應(yīng)付賬款的支付管理支付方式：公司應(yīng)根據(jù)與供應(yīng)商的約定選擇合適的支付方式，常見的支付方式包括支票、銀行轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等。在選擇支付方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、支付安全性、便利性等因素。支付時(shí)間：嚴(yán)格按照采購合同約定的付款時(shí)間進(jìn)行支付，避免逾期付款產(chǎn)生不良信用記錄。如因特殊原因需要延期付款，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并取得對(duì)方的同意。支付流程：財(cái)務(wù)部門在收到付款審批通過的付款申請(qǐng)單后，按照審批意見安排資金支付。對(duì)于支票支付，應(yīng)確保支票的填寫規(guī)范、準(zhǔn)確，并妥善保管支票存根；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)核對(duì)收款賬戶信息無誤后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作，并保留轉(zhuǎn)賬記錄。支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新應(yīng)付賬款臺(tái)賬，核銷已支付的款項(xiàng)。5.應(yīng)付賬款的賬齡分析與監(jiān)控賬齡分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)付賬款按照賬齡長短進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，分析不同賬齡區(qū)間的應(yīng)付賬款金額占比情況。賬齡分析表應(yīng)至少每月編制一次，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。監(jiān)控措施：根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)逾期未付的應(yīng)付賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)于賬齡較長的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的措施，如協(xié)商延長付款期限、制定還款計(jì)劃等。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注供應(yīng)商的催款情況，避免因逾期付款給公司帶來信用風(fēng)險(xiǎn)。6.應(yīng)付賬款的核對(duì)與清理定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款賬目，確保雙方賬目一致。核對(duì)周期一般為每季度一次，如有必要，也可根據(jù)實(shí)際情況增加核對(duì)頻率。核對(duì)工作應(yīng)形成書面記錄，雙方簽字確認(rèn)。清理工作：對(duì)于長期掛賬且確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理。清理過程中，需取得充分的證據(jù)證明該款項(xiàng)無需支付，如供應(yīng)商破產(chǎn)、注銷、放棄債權(quán)等。經(jīng)公司內(nèi)部審批通過后，將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入進(jìn)行賬務(wù)處理。三、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的定義與范圍應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，包括但不限于貨款、服務(wù)費(fèi)、逾期利息等。2.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與計(jì)量確認(rèn)條件：當(dāng)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，且既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制，同時(shí)收入的金額能夠可靠計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款。計(jì)量原則：應(yīng)收賬款應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額進(jìn)行初始計(jì)量。商業(yè)折扣是指公司為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除。對(duì)于包含現(xiàn)金折扣的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.應(yīng)收賬款的審批流程銷售合同簽訂：銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確雙方交易的商品或服務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。銷售合同需提交給財(cái)務(wù)部門備案。發(fā)貨與開票：銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時(shí)開具發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保信息準(zhǔn)確無誤。發(fā)貨單和發(fā)票副本應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門。應(yīng)收賬款入賬：財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)憑證，核對(duì)無誤后確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于金額較大或重要的應(yīng)收賬款，需提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后入賬。收款跟蹤：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款跟蹤管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行跟蹤和分析。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門采取措施進(jìn)行催收。4.應(yīng)收賬款的催收管理催收責(zé)任：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)，并根據(jù)客戶的信用狀況和欠款金額制定合理的催收計(jì)劃。催收人員應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解欠款原因，督促客戶按時(shí)還款。催收方式：根據(jù)客戶的實(shí)際情況，可采取多種催收方式，如電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)送催款函等。對(duì)于逾期時(shí)間較長、欠款金額較大的客戶，可考慮通過法律途徑進(jìn)行催收。催收記錄：催收人員應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)定期整理歸檔，以便后續(xù)查詢和分析。催收效果評(píng)估：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)催收工作的效果進(jìn)行評(píng)估，分析不同催收方式的回收率和成本效益情況。對(duì)于催收效果不佳的客戶，應(yīng)及時(shí)調(diào)整催收策略，采取更有效的措施進(jìn)行催收。5.應(yīng)收賬款的壞賬管理壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。壞賬確認(rèn)：當(dāng)有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)公司內(nèi)部審批通過后，確認(rèn)為壞賬損失。壞賬處理：對(duì)于已確認(rèn)的壞賬損失，應(yīng)沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并同時(shí)核銷應(yīng)收賬款。壞賬處理應(yīng)形成書面報(bào)告，詳細(xì)說明壞賬的原因、金額、處理過程等信息，并提交給公司管理層和相關(guān)部門備案。6.應(yīng)收賬款的賬齡分析與監(jiān)控賬齡分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款按照賬齡長短進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，分析不同賬齡區(qū)間的應(yīng)收賬款金額占比情況。賬齡分析表應(yīng)至少每月編制一次，并提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。監(jiān)控措施：根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)于賬齡較長的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，了解催收情況，并采取相應(yīng)的措施，如加強(qiáng)催收力度、調(diào)整信用政策等。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，及時(shí)評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。7.應(yīng)收賬款的核對(duì)與清理定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，確保雙方賬目一致。核對(duì)周期一般為每季度一次，如有必要，也可根據(jù)實(shí)際情況增加核對(duì)頻率。核對(duì)工作應(yīng)形成書面記錄，雙方簽字確認(rèn)。清理工作：對(duì)于長期掛賬且確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理。清理過程中，需取得充分的證據(jù)證明該款項(xiàng)無法收回，如客戶破產(chǎn)、注銷、放棄債權(quán)等。經(jīng)公司內(nèi)部審批通過后，將該款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬損失，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)付應(yīng)收款項(xiàng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施信用管理：建立供應(yīng)商和客戶信用檔案，對(duì)其信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分級(jí)。根據(jù)信用等級(jí)制定相應(yīng)的信用政策，如信用額度、信用期限、付款方式等，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。合同管理：加強(qiáng)采購合同和銷售合同的管理，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款條款、違約責(zé)任等內(nèi)容，確保合同的合法性和有效性。在簽訂合同前，應(yīng)對(duì)合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)。資金管理：合理安排資金，確保公司有足夠的資金支付應(yīng)付賬款，同時(shí)加快應(yīng)收賬款的回收，提高資金使用效率。對(duì)于資金緊張的情況，可考慮通過融資渠道籌集資金，緩解資金壓力。信息溝通與