PAGE自建工程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司自建工程財(cái)務(wù)管理，確保工程資金的合理使用、安全流轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障工程順利進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有自建工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則所有財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映自建工程的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假記賬、隱瞞收入、虛報(bào)支出等行為。3.完整性原則涵蓋自建工程從項(xiàng)目預(yù)算編制、資金籌集、成本核算到竣工決算等全過程的財(cái)務(wù)管理，確保各環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)工作的連貫性和系統(tǒng)性。4.效益性原則在保障工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理安排資金，優(yōu)化資源配置，降低工程成本，提高資金使用效益。二、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目啟動(dòng)階段，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員等共同編制工程預(yù)算。預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程設(shè)計(jì)圖紙、施工方案、市場價(jià)格信息等進(jìn)行詳細(xì)測算，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。2.工程預(yù)算應(yīng)包括直接成本和間接成本兩部分。直接成本涵蓋人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等直接用于工程建設(shè)的支出；間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，并預(yù)留一定的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的比例應(yīng)根據(jù)工程的復(fù)雜程度、建設(shè)周期、市場波動(dòng)等因素合理確定。（二）預(yù)算審批1.工程預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交至公司預(yù)算管理部門進(jìn)行審核。預(yù)算管理部門應(yīng)從預(yù)算的完整性、準(zhǔn)確性、合理性等方面進(jìn)行審查，并提出審核意見。2.審核通過后的預(yù)算報(bào)公司管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況等因素對預(yù)算進(jìn)行綜合評估，審批通過后方可作為工程實(shí)施的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.工程實(shí)施過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.如因工程變更、市場價(jià)格波動(dòng)等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及金額。相關(guān)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性。審核通過后，報(bào)公司預(yù)算管理部門進(jìn)行審批。預(yù)算管理部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對調(diào)整申請進(jìn)行審查，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重新監(jiān)控和分析。三、資金籌集與管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程預(yù)算和資金需求計(jì)劃，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、引進(jìn)外部投資等。2.對于銀行貸款等融資方式，應(yīng)提前與銀行溝通，了解貸款政策和條件，準(zhǔn)備好相關(guān)資料，按照銀行要求辦理貸款手續(xù)。在貸款過程中，應(yīng)注意控制貸款成本，合理確定貸款金額和期限。3.引進(jìn)外部投資時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和項(xiàng)目評估，選擇合適的投資者，并簽訂詳細(xì)的投資協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金管理1.設(shè)立專門的工程資金賬戶，對工程資金進(jìn)行專戶存儲、?？顚Ｓ?。嚴(yán)禁將工程資金挪作他用，確保資金安全。2.建立資金審批制度，明確資金支付的審批流程和權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保支付的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)資金收支管理，及時(shí)記錄資金的收入和支出情況，定期編制資金收支報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)資金動(dòng)態(tài)。4.合理安排資金使用順序，優(yōu)先保障工程建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)支出，確保工程順利推進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和資金狀況，合理控制資金的使用節(jié)奏，避免資金閑置或過度占用。四、成本核算與控制（一）成本核算對象以每個(gè)自建工程項(xiàng)目作為獨(dú)立的成本核算對象，分別核算各項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本核算內(nèi)容1.工程成本包括直接成本和間接成本兩部分。直接成本按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。2.對于能夠直接計(jì)入某一工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；對于不能直接區(qū)分的間接成本費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各工程項(xiàng)目成本。（三）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，即工程成本只計(jì)算直接成本和間接成本中的現(xiàn)場管理費(fèi)，將企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等作為期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。（四）成本控制措施1.建立成本控制責(zé)任制度，明確各部門和人員在成本控制中的職責(zé)和權(quán)限。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為成本控制的第一責(zé)任人，應(yīng)對項(xiàng)目成本控制負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)成本核算和監(jiān)督，提供成本控制的相關(guān)數(shù)據(jù)和建議；其他部門應(yīng)按照各自職責(zé)，協(xié)同做好成本控制工作。2.加強(qiáng)工程成本的過程控制，對工程建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行成本監(jiān)控。在施工過程中，嚴(yán)格控制人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等各項(xiàng)成本支出，確保成本不超預(yù)算。3.定期進(jìn)行成本分析，對比實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。通過成本分析，總結(jié)成本控制經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本控制措施，提高成本管理水平。五、工程價(jià)款結(jié)算與支付（一）工程價(jià)款結(jié)算方式1.根據(jù)工程合同約定，選擇合適的工程價(jià)款結(jié)算方式。常見的結(jié)算方式包括按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算等。2.對于采用按月結(jié)算方式的工程，每月末應(yīng)根據(jù)當(dāng)月實(shí)際完成的工程量進(jìn)行價(jià)款結(jié)算。結(jié)算時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的工程量清單、工程價(jià)款計(jì)算表等資料，經(jīng)監(jiān)理單位審核、建設(shè)單位批準(zhǔn)后進(jìn)行結(jié)算。3.對于分段結(jié)算的工程，應(yīng)按照合同約定的工程進(jìn)度節(jié)點(diǎn)進(jìn)行價(jià)款結(jié)算。結(jié)算時(shí)，同樣應(yīng)提供相關(guān)的工程量和價(jià)款計(jì)算資料，經(jīng)審核批準(zhǔn)后辦理結(jié)算手續(xù)。（二）工程價(jià)款支付1.工程價(jià)款支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。建設(shè)單位應(yīng)在收到承包單位提交的工程價(jià)款結(jié)算報(bào)告及相關(guān)資料后，按照規(guī)定的時(shí)間和比例進(jìn)行支付。2.支付工程價(jià)款時(shí)，應(yīng)審核承包單位提供的發(fā)票等相關(guān)憑證，確保支付的合規(guī)性。同時(shí)，應(yīng)按照資金審批制度進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。3.對于工程質(zhì)量保證金，應(yīng)按照合同約定在工程竣工驗(yàn)收合格后一定期限內(nèi)支付。質(zhì)量保證金的比例應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和合同約定，在質(zhì)保期內(nèi)如無質(zhì)量問題，到期應(yīng)及時(shí)返還。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.自建工程中形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行購置和管理。在購置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和選型，確保購置的固定資產(chǎn)符合工程需要和公司實(shí)際情況。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購流程進(jìn)行，簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保采購資金的合理使用。（二）固定資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)購置發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料，按照固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定原則進(jìn)行入賬核算。2.自建工程中涉及的固定資產(chǎn)建造，應(yīng)按照工程進(jìn)度和實(shí)際成本進(jìn)行資本化核算。在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將在建工程成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。（三）固定資產(chǎn)折舊與處置1.按照公司固定資產(chǎn)折舊政策，對自建工程形成的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.對于不再使用或已報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評估作價(jià)，取得的處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。七、竣工決算管理（一）竣工決算編制1.工程竣工后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員及時(shí)編制竣工決算報(bào)告?？⒐Q算報(bào)告應(yīng)包括工程概況、工程結(jié)算情況、工程成本核算情況、工程財(cái)務(wù)收支情況、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表等內(nèi)容。2.竣工決算報(bào)告編制過程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。相關(guān)部門應(yīng)提供真實(shí)可靠的資料，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核和匯總，確?？⒐Q算報(bào)告能夠準(zhǔn)確反映工程的實(shí)際情況。（二）竣工決算審批1.竣工決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交至公司審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)從工程結(jié)算的真實(shí)性、成本核算的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性等方面進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)通過后的竣工決算報(bào)告報(bào)公司管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和公司實(shí)際情況，對竣工決算報(bào)告進(jìn)行審批。審批通過后的竣工決算報(bào)告作為工程最終成本核算和資產(chǎn)交付的依據(jù)。（三）資產(chǎn)交付與賬務(wù)處理1.工程竣工決算審批通過后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。將自建工程形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等按照規(guī)定交付給相關(guān)部門使用，并辦理資產(chǎn)交接清單。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)竣工決算報(bào)告和資產(chǎn)交接清單，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)和成本費(fèi)用科目，確保財(cái)務(wù)賬目與實(shí)際情況相符。同時(shí)，應(yīng)歸檔保存竣工決算資料，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對自建工程財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括工程預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、工程價(jià)款結(jié)算情況等。2.通過審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對自建工程財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查。自查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、資金管理安全性等。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。同時(shí)，應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)檢查檔案，記錄檢查情