PAGE股份公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范股份公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[股份公司名稱(chēng)]及其所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，參與公司重大決策等。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策，并保持會(huì)計(jì)政策的一致性和連續(xù)性。會(huì)計(jì)政策包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法等。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類(lèi)科目。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和要求編制，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。4.會(huì)計(jì)檔案管理對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，期滿(mǎn)后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。四、資金管理1.資金籌集公司通過(guò)發(fā)行股票、債券、銀行貸款等方式籌集資金。資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)公司資金收支進(jìn)行預(yù)算管理。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強(qiáng)資金審批管理，明確資金審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。4.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行存款余額。銀行存款收付應(yīng)取得合法有效的憑證，確保銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨：制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和登記。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)的安全完整。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等進(jìn)行管理。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行攤銷(xiāo)。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分類(lèi)核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。3.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。七、利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益。積累與分配并重原則：注重公司的可持續(xù)發(fā)展，合理確定利潤(rùn)分配比例。2.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案制定公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展需要，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.稅款繳納按照規(guī)定及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.外部審計(jì)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。公司各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督