PAGE國電集團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范國電集團（以下簡稱“集團”）及其所屬各單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于國電集團總部及所屬各級全資、控股子公司、分公司等獨立核算的經(jīng)濟實體（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和相關財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映各單位的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務活動的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等，形成全面的財務管理制度體系。4.準確性原則：各項財務規(guī)定和核算方法應明確、準確，避免模糊和歧義，確保財務工作的一致性和可操作性。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：在確保合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。（四）財務機構與人員1.財務機構設置各單位應根據(jù)自身規(guī)模和管理要求，設置獨立的財務部門，配備必要的財務人員。財務部門應明確各崗位的職責分工，建立健全內部牽制制度。2.財務人員配備財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以適應不斷變化的財務法規(guī)和業(yè)務需求。3.財務人員職責財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德，依法履行職責，負責財務核算、財務管理、財務監(jiān)督等工作，確保財務工作的規(guī)范有序進行。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)各單位應根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標以及上一年度預算執(zhí)行情況，結合市場環(huán)境和政策變化，編制年度財務預算。2.編制方法采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算要求對各項預算支出進行全面審核，不考慮以往預算項目和金額；滾動預算則根據(jù)實際執(zhí)行情況和市場變化，對預算進行動態(tài)調整，使預算更具前瞻性和靈活性。3.預算內容預算應涵蓋收入預算、成本費用預算、資本性支出預算、現(xiàn)金流量預算等主要方面。收入預算應根據(jù)市場預測和業(yè)務發(fā)展計劃進行編制；成本費用預算應按照成本性態(tài)分析，對各項成本費用進行合理估算；資本性支出預算應結合投資項目規(guī)劃進行安排；現(xiàn)金流量預算應綜合考慮經(jīng)營、投資、籌資活動的現(xiàn)金收支情況，確保資金的合理流動。4.編制流程各單位財務部門應牽頭組織預算編制工作，會同各業(yè)務部門收集相關資料，進行初步測算和分析。各業(yè)務部門負責本部門業(yè)務范圍內的預算編制，并提交財務部門匯總。財務部門對匯總后的預算進行審核、平衡，報經(jīng)單位管理層審批后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.分解落實各單位應將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門和各崗位的預算執(zhí)行責任，確保預算指標的有效落實。2.監(jiān)控分析建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。財務部門應每月編制預算執(zhí)行情況報告，對比分析預算與實際執(zhí)行的差異，找出原因并提出改進措施。3.調整變更如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報。由業(yè)務部門提出調整申請，說明調整原因和調整金額，經(jīng)財務部門審核后，報單位管理層審批。調整后的預算應及時下達執(zhí)行，并對相關預算指標進行相應調整。（三）預算考核1.考核指標建立預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等主要指標，以及其他與預算相關的關鍵績效指標。2.考核周期預算考核按年度進行，每年末對各單位和各部門的預算執(zhí)行情況進行全面考核。3.獎懲措施根據(jù)預算考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的單位和部門給予獎勵，對未完成預算目標的單位和部門進行相應的處罰。獎勵可包括績效獎金、榮譽表彰等；處罰可包括扣減績效獎金、調整崗位等。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式集團及各單位應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。在選擇籌資方式時，應充分考慮資金成本、財務風險等因素，確?；I資活動的合理性和經(jīng)濟性。2.籌資審批所有籌資活動必須經(jīng)過嚴格的審批程序。由各單位提出籌資申請，說明籌資用途、金額、期限、籌資方式等，經(jīng)財務部門審核后，報單位管理層審批。重大籌資事項還需報集團總部審批。3.籌資風險管理建立籌資風險預警機制，對籌資活動可能面臨的風險進行評估和監(jiān)控。關注利率波動、市場變化等因素對籌資成本和償債能力的影響，及時采取措施防范和化解籌資風險。（二）資金使用1.資金支付審批建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權限。所有資金支付必須經(jīng)過嚴格的審批，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。一般資金支付由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)財務部門審核后，報單位負責人審批；重大資金支付需經(jīng)單位領導集體決策審批。2.資金使用范圍資金應主要用于保障正常生產(chǎn)經(jīng)營活動、償還債務、支付職工薪酬、繳納稅費等合法合規(guī)用途。嚴禁將資金用于非法活動或未經(jīng)批準的項目。3.資金安全管理加強資金安全管理，確保資金的安全存放和使用。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目；加強資金內部控制，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。（三）資金結算1.結算方式根據(jù)業(yè)務特點和實際需要，選擇合適的資金結算方式，包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行轉賬等。在結算過程中，應嚴格遵守銀行結算紀律，確保結算業(yè)務的安全、準確、及時。2.結算流程規(guī)范資金結算流程，明確各環(huán)節(jié)的操作要求和責任。業(yè)務部門應根據(jù)合同約定或業(yè)務需要，及時提交結算申請，提供相關結算憑證。財務部門對結算申請進行審核，審核無誤后辦理資金結算手續(xù)。（四）資金監(jiān)控與分析1.監(jiān)控體系建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金的流向和流量。通過資金管理系統(tǒng)、銀行賬戶監(jiān)控等手段，及時掌握資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時預警和處理。2.資金分析定期對資金狀況進行分析，包括資金結構分析、資金流動性分析、資金成本分析等。通過資金分析，評估資金使用效益，為資金決策提供依據(jù)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類明確固定資產(chǎn)的定義和分類標準，根據(jù)集團業(yè)務特點，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各單位購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行。由使用部門提出申請，說明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等，經(jīng)財務部門審核后，報單位管理層審批。重大固定資產(chǎn)購置需報集團總部審批。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家會計準則規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務部門審核評估后，報單位管理層審批。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格按照資金管理制度進行貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款管理加強應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時跟蹤應收賬款的回收情況。制定合理的信用政策，控制應收賬款規(guī)模，降低壞賬風險。對應收賬款逾期未收回的，應采取有效措施進行催收。3.存貨管理建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。對存貨跌價損失，應按照規(guī)定計提存貨跌價準備。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.核算原則按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確計算各期成本費用。2.核算方法根據(jù)集團業(yè)務特點和成本費用性質，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費用核算應做到數(shù)據(jù)準確、記錄完整、手續(xù)完備。3.成本費用項目明確成本費用的具體項目，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。對各項成本費用進行明細核算，便于分析和控制成本費用支出。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制將成本費用預算指標分解到各部門和各崗位，加強對成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核。各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，不得超預算開支。2.成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。通過成本費用分析，提出降低成本費用的措施和建議，持續(xù)優(yōu)化成本費用結構。3.成本費用審批建立成本費用審批制度，明確審批流程和審批權限。所有成本費用支出必須經(jīng)過嚴格的審批，確保成本費用支出的合理性和必要性。（三）成本費用考核1.考核指標制定成本費用考核指標體系，包括成本費用率、單位產(chǎn)品成本、費用節(jié)約率等主要指標，以及其他與成本費用控制相關的關鍵績效指標。2.考核周期成本費用考核按年度進行，每年末對各單位和各部門的成本費用控制情況進行全面考核。3.獎懲措施根據(jù)成本費用考核結果，對成本費用控制良好的單位和部門給予獎勵，對成本費用超支的單位和部門進行相應的處罰。獎勵可包括績效獎金、榮譽表彰等；處罰可包括扣減績效獎金、調整崗位等。六、收入利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則按照國家會計準則規(guī)定，明確收入確認的原則和條件。收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時予以確認。2.收入核算對各項收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。及時記錄收入的發(fā)生情況，按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理。3.收入分析定期對收入情況進行分析，包括收入結構分析、收入增長趨勢分析等。通過收入分析，評估市場需求變化和業(yè)務發(fā)展情況，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.利潤核算按照國家會計準則規(guī)定，準確核算企業(yè)的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。對各項收入、成本費用進行正確核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實、準確。2.利潤分配根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，合理進行利潤分配。利潤分配應兼顧投資者利益和企業(yè)發(fā)展需要，按照規(guī)定的順序進行分配，包括提取法定盈余公積、向投資者分配利潤等。3.利潤考核建立利潤考核制度，將利潤指標納入績效考核體系。對各單位和各部門的利潤完成情況進行考核，激勵各單位和各部門努力提高經(jīng)濟效益。七、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.報告內容各單位應按照國家會計準則和集團統(tǒng)一要求，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注等內容。附注應詳細說明財務報表的編制基礎、重要會計政策和會計估計、會計報表重要項目的說明等。2.編制要求財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時。財務部門應認真審核各項財務數(shù)據(jù)，確保財務報告的質量。財務報告編制完成后，應經(jīng)單位負責人、財務負責人簽字蓋章后對外報送。（二）財務報告分析1.分析內容定期對財務報告進行分析，包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務報告分析，揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，為決策提供支持。2.分析方法采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等。通過不同分析方法的綜合運用，全面、深入地了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況。（三）信息披露1.披露原則按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露企業(yè)財務信息。信息披露應遵循真實性、準確性、完整性、及時性、公平性原則。2.披露方式通過集團內部網(wǎng)站、指定媒體等渠道進行財務信息披露。披露內容應包括年度財務報告、中期財務報告、重大財務事項公告等。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機制建立健全內部財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務制度執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)管理情況等進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計監(jiān)督集團內部審計部門應定期對各單位進行財務審計，審查財務報表的真實性、