PAGEb2b行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范B2B行業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本B2B行業(yè)公司及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循，無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便公司管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度。2.編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類(lèi)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。7.協(xié)助其他部門(mén)開(kāi)展工作，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，組織制定和實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)、監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和編制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、審核和記賬。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用核算和管理，按照成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本分析，為公司成本控制提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)展其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行存款的保管工作，確保資金安全。負(fù)責(zé)公司資金日記賬的登記工作，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶(hù)的管理工作，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行賬戶(hù)資金安全和正常使用。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)工作，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，確保票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況，制定本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)核算的要求，便于財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理。2.在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)科目規(guī)定的核算內(nèi)容和核算方法，正確使用會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證是記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據(jù)。財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。原始憑證的取得、填制和審核應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整，摘要清楚，會(huì)計(jì)科目使用正確，金額計(jì)算準(zhǔn)確，記賬方向無(wú)誤。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)，并加蓋制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員的印章。4.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線(xiàn)封簽處簽名或蓋章。5.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。保管期限應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)賬簿登記與管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.各種賬簿應(yīng)當(dāng)定期結(jié)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并對(duì)有關(guān)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。4.財(cái)務(wù)賬簿應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。保管期限應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。4.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，及時(shí)向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司資金需求和償債能力，合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)。4.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理和監(jiān)督，確保資金籌集工作順利進(jìn)行。（二）資金使用計(jì)劃1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括資金需求預(yù)測(cè)、資金使用方向、資金使用時(shí)間等內(nèi)容。2.公司應(yīng)當(dāng)按照資金使用計(jì)劃合理安排資金，確保資金使用安全、高效。在資金使用過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整資金使用計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金使用計(jì)劃執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保資金使用計(jì)劃的順利執(zhí)行。（三）資金審批流程1.公司建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。資金審批流程包括資金申請(qǐng)、審批、支付等環(huán)節(jié)。2.資金申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金使用計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫(xiě)資金申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。3.資金申請(qǐng)表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)資金申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審核，并簽署審批意見(jiàn)。4.經(jīng)審批同意的資金申請(qǐng)，由出納人員按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，審核支付憑證，確保支付安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。資金風(fēng)險(xiǎn)包括資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金過(guò)剩風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金安全性風(fēng)險(xiǎn)等。2.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于重大資金風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制，規(guī)范資金運(yùn)作流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出和資金挪用等行為。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括成本費(fèi)用項(xiàng)目、預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)等內(nèi)容。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的合理性、可行性進(jìn)行審核，并簽署審批意見(jiàn)。3.公司應(yīng)當(dāng)將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，明確各部門(mén)和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控。（二）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為公司成本費(fèi)用控制提供數(shù)據(jù)支持。2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，合理劃分成本費(fèi)用項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行核算。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算過(guò)程的管理和監(jiān)督，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理。成本費(fèi)用控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.公司應(yīng)當(dāng)制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各部門(mén)和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到具體的崗位和個(gè)人。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用控制措施，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)工作的管理和監(jiān)督，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中存在的問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)當(dāng)通過(guò)法定的納稅渠道進(jìn)行，確保稅款繳納的合法性和規(guī)范性。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅款繳納管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅款繳納過(guò)程的管理和監(jiān)督，確保稅款繳納工作順利進(jìn)行。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅款繳納過(guò)程中存在的問(wèn)題，避免稅務(wù)滯納金和罰款等風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，充分考慮稅收政策的變化和影響，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃方案的管理和監(jiān)督，確保稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅務(wù)籌劃效果進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，提高稅務(wù)籌劃的有效性和合理性。七、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容，并按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議和措施。4.公司應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，完善公司內(nèi)部控制制度，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。4.公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，及時(shí)進(jìn)行整改，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程的監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。2.公司各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)督。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，應(yīng)當(dāng)給予舉報(bào)人相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、合同等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和歸檔。整理后的財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)分類(lèi)存放，便于查閱和保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照年度、月份、類(lèi)別等進(jìn)行編號(hào)，并編制檔案目