PAGE項目部財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強項目部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保項目資金的安全、合理使用，提高項目經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，結(jié)合項目部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各項目部的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確、完整，確保財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)項目部應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責項目的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）人員設(shè)置1.財務(wù)負責人：負責項目部財務(wù)工作的全面管理，包括財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)分析等。應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和管理能力，取得會計從業(yè)資格證書，并具有一定年限的財務(wù)管理工作經(jīng)驗。2.會計人員：負責財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計制度。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德，確保資金安全。（三）崗位職責1.財務(wù)負責人崗位職責負責制定項目部財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃，并組織實施。組織財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確、及時、完整。負責資金管理，合理安排資金，確保項目資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。參與項目成本控制和預(yù)算管理，提供財務(wù)分析和決策支持。負責與上級財務(wù)部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員崗位職責按照國家財務(wù)法規(guī)和會計制度，進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)憑證的審核、裝訂和保管。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算管理。負責稅務(wù)申報和繳納工作，合理避稅。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。3.出納人員崗位職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.項目部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和賬簿，進行會計核算。2.會計核算應(yīng)以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理。（二）收入核算1.項目部的收入包括工程價款收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.工程價款收入應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時間進行確認和核算。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在實現(xiàn)時及時確認和核算。（三）成本核算1.項目部的成本包括直接成本和間接成本。2.直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等，應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。3.間接成本包括項目部管理人員工資、辦公費、差旅費等，應(yīng)按照一定的分配方法分攤計入各成本核算對象。4.成本核算應(yīng)遵循配比原則，確保收入與成本的合理匹配。（四）費用核算1.項目部的費用包括管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等。2.管理費用應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標準進行核算。3.財務(wù)費用應(yīng)核算利息支出、手續(xù)費等。4.銷售費用應(yīng)核算與銷售活動相關(guān)的費用。（五）財務(wù)報表編制1.項目部應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司要求進行編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)報表應(yīng)及時報送上級財務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.項目部應(yīng)根據(jù)項目進度和資金需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。3.資金預(yù)算經(jīng)項目部負責人審核后，報上級財務(wù)部門審批。（二）資金籌集管理1.項目部應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算，合理籌集資金，確保項目資金的及時到位。2.資金籌集方式包括銀行貸款、內(nèi)部借款等。3.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。（三）資金使用管理1.項目部應(yīng)按照資金預(yù)算和審批程序使用資金，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金支付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批不得支付。3.現(xiàn)金支付應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，超過限額的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進行。（四）資金結(jié)算管理1.項目部應(yīng)加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的及時、準確。2.銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式和流程進行，確保資金安全。3.票據(jù)管理應(yīng)嚴格按照票據(jù)法的規(guī)定進行，確保票據(jù)的真實性、合法性。（五）資金監(jiān)控與分析1.項目部應(yīng)建立資金監(jiān)控機制，定期對資金使用情況進行檢查和分析。2.財務(wù)負責人應(yīng)及時掌握資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。3.定期編制資金分析報告，為項目決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.項目部應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.銀行存款應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。3.貨幣資金的收付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，確保資金安全。（二）應(yīng)收賬款管理1.項目部應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，及時催收工程款。2.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等。3.定期對應(yīng)收賬款進行分析，采取有效措施降低壞賬風險。（三）存貨管理1.項目部應(yīng)加強存貨管理，確保存貨的安全、完整。2.建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況。3.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（四）固定資產(chǎn)管理1.項目部應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。（五）無形資產(chǎn)管理1.項目部應(yīng)加強無形資產(chǎn)管理，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.無形資產(chǎn)應(yīng)進行登記入賬，建立無形資產(chǎn)臺賬。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值準確。六、成本費用管理（一）成本費用預(yù)算管理1.項目部應(yīng)根據(jù)項目成本費用控制目標，編制成本費用預(yù)算。2.成本費用預(yù)算應(yīng)包括直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算、費用預(yù)算等。3.成本費用預(yù)算經(jīng)項目部負責人審核后，報上級財務(wù)部門審批。（二）成本費用控制措施1.項目部應(yīng)加強成本費用控制，采取有效措施降低成本費用。2.優(yōu)化施工方案，降低工程成本。3.加強物資采購管理，降低采購成本。4.控制費用支出，嚴格執(zhí)行費用審批制度。（三）成本費用核算與分析1.項目部應(yīng)按照成本費用核算方法，對成本費用進行核算。2.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。3.編制成本費用分析報告，為項目決策提供依據(jù)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.項目部應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃1.項目部應(yīng)合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.充分利用稅收優(yōu)惠政策，合法避稅。（三）稅務(wù)風險管理1.項目部應(yīng)加強稅務(wù)風險管理，防范稅務(wù)風險。2.建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.項目部應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理等制度。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、完整。5.預(yù)算控制：編制預(yù)算并嚴格執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為項目決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立績效考評制度，并將考評結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵的依據(jù)。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.項目部應(yīng)定期進行內(nèi)部審計，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.接受上級財務(wù)部門和審計部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。2.檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）檔案