PAGE石英砂加工企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范石英砂加工企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本石英砂加工企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)人員的管理，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。5.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和分析，定期向企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)檔案的管理，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，培養(yǎng)和提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)建議，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和記賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)企業(yè)成本費(fèi)用的核算和管理，進(jìn)行成本分析和成本控制，為企業(yè)降低成本提供建議。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅，維護(hù)企業(yè)稅務(wù)利益。3.出納人員負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)手續(xù)。負(fù)責(zé)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的保管，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)企業(yè)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶(hù)異常情況。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)印章管理制度使用財(cái)務(wù)印章。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)情況和企業(yè)實(shí)際，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門(mén)按照職責(zé)分工編制本部門(mén)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，提交企業(yè)管理層審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算考核1.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行懲罰。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)部管理和決策的重要依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理水平的提高。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和有效性。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的資金籌集方式，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，控制資金籌集成本，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金使用中的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金結(jié)算方式，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、資金預(yù)算控制、資金收付控制、資金保管控制等內(nèi)容。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)內(nèi)部控制中的問(wèn)題，確保資金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本核算方法和成本核算流程。2.成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求確定，一般包括產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。3.成本核算方法應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求選擇，一般包括品種法、分批法、分步法等。（二）成本控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本形成過(guò)程的控制，降低成本費(fèi)用水平。2.成本控制制度應(yīng)包括成本預(yù)算控制、成本定額控制、成本費(fèi)用審批控制等內(nèi)容。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)成本控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理成本控制中的問(wèn)題，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）費(fèi)用管理1.企業(yè)應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用審批流程。2.費(fèi)用開(kāi)支范圍應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確定，費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和企業(yè)實(shí)際情況制定。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理費(fèi)用使用中的問(wèn)題，確保費(fèi)用使用的合理性和合規(guī)性。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置的管理，控制固定資產(chǎn)購(gòu)置成本，防范固定資產(chǎn)購(gòu)置風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一般包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況選擇合適的折舊方法，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的管理，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）固定資產(chǎn)處置1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置范圍、處置方式和處置審批流程。2.固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)際情況選擇合適的處置方式，并按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)處置審批手續(xù)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的管理，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性，防范固定資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)。（四）固定資產(chǎn)清查1.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。企業(yè)應(yīng)制定固定資產(chǎn)清查計(jì)劃，明確清查人員、清查時(shí)間和清查方法。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理，對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范和有效。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送企業(yè)管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送應(yīng)遵循保密原則，確保財(cái)務(wù)信息的安全。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析和現(xiàn)金流量分析等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的財(cái)務(wù)分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督、資金使用情況監(jiān)督、成本費(fèi)用控制情況監(jiān)督等。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督中的問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況等進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)查閱企業(yè)財(cái)務(wù)資料、檢查企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、詢(xún)問(wèn)企業(yè)相關(guān)人員等。3.審計(jì)工作流程：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并向企業(yè)相關(guān)部門(mén)通報(bào)審計(jì)結(jié)果。（三）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)