PAGE財務(wù)制度跟會計制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為和會計核算，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計核算應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算和記錄應(yīng)符合規(guī)定。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和會計事項，確保信息全面。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)制度（一）財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合實際情況編制本部門年度預(yù)算草案。財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進行綜合平衡和審核，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本等。嚴格按照法律法規(guī)和公司規(guī)定進行資金籌集活動，確?；I資合法合規(guī)。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)符合公司預(yù)算和經(jīng)營計劃，確保資金安全、合理、有效使用。加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，確保資金結(jié)算安全、快捷。定期對資金結(jié)算情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行賬戶管理制度進行管理。應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，定期進行賬齡分析和催收。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進行固定資產(chǎn)清查。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。3.無形資產(chǎn)對公司擁有的無形資產(chǎn)，如專利、商標、著作權(quán)等，進行登記和管理。按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，合理確定無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法。（四）成本費用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強對成本核算過程的控制，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確可靠。定期進行成本分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。2.費用控制制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批流程。嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的費用開支。加強對費用報銷的審核，確保費用報銷真實、合法、合規(guī)。（五）利潤分配管理1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.年度利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準實施。三、會計制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。3.會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保字跡清晰、數(shù)字準確、摘要簡明。4.會計憑證應(yīng)及時傳遞、裝訂和保管，不得隨意銷毀。（四）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行核對和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準確性和完整性。（五）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核，報董事會批準后對外披露。四、財務(wù)與會計監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和信息。2.聘請會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)