PAGE出納給同事培訓財務制度財務制度培訓手冊一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：財務處理應及時，保證財務信息的時效性。權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在財務活動中的職責和權(quán)限，做到責任清晰。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況。制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。進行財務預算編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財務依據(jù)。負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。開展財務分析，為公司經(jīng)營管理提供建議和決策支持。配合內(nèi)外部審計、稅務等部門的工作，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。2.出納崗位職責嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責公司庫存現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金安全，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符、賬賬相符。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)。負責公司資金的收付和結(jié)算工作，及時處理各類款項的收支。3.財務人員任職要求具備財務、會計等相關(guān)專業(yè)知識，持有會計從業(yè)資格證書。熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度，具有較強的財務核算和財務管理能力。具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務核算基礎工作1.會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會計賬簿公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會計賬簿應定期核對，做到賬賬相符、賬實相符?？傎~與明細賬、日記賬之間應定期進行核對，財產(chǎn)物資明細賬應與實物定期進行核對。會計賬簿應按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得隨意銷毀。保管期滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.財務報表公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表應加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財務負責人簽名或蓋章。公司應定期對財務報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。四、貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，不得白條抵庫。公司應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務部門負責人和出納人員共同進行，盤點結(jié)果應記錄在案。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。屬于責任人賠償?shù)模瑧肪控熑稳说呢熑?；屬于無法查明原因的，應按照規(guī)定進行賬務處理。2.銀行存款管理公司應按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報經(jīng)公司法定代表人批準。銀行存款日記賬應按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額。公司應定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應由財務部門負責人審核簽字。銀行存款的收付應嚴格按照審批程序進行，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款支付憑證應加蓋預留銀行印鑒。3.票據(jù)管理公司應加強票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等。票據(jù)的購買、保管、使用應指定專人負責，建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、使用情況、作廢情況等。票據(jù)的使用應按照規(guī)定的程序進行，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票等。票據(jù)遺失應及時掛失，并按照規(guī)定進行處理。五財務審批流程1.審批原則嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務制度，確保審批事項合法合規(guī)。堅持權(quán)責分明、分級負責的原則，明確各級審批人員的職責和權(quán)限。注重審批效率，簡化審批流程，提高工作效率。加強審批監(jiān)督，確保審批結(jié)果真實、準確、完整。2.審批流程費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字。部門負責人審核報銷事項的真實性、合理性，簽字確認。財務部門審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性，計算報銷金額，簽字確認。公司領(lǐng)導審批，根據(jù)審批權(quán)限進行簽字。報銷人持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、供應商等，并簽字。部門負責人審核采購申請的必要性、合理性，簽字確認。財務部門審核采購預算、資金安排等，簽字確認。公司領(lǐng)導審批，根據(jù)審批權(quán)限進行簽字。采購部門與供應商簽訂采購合同，按照合同約定辦理付款手續(xù)。付款申請單應經(jīng)采購部門負責人、財務部門負責人、公司領(lǐng)導審批后，方可支付款項。資金支出審批流程資金使用部門填寫資金支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字。部門負責人審核資金支出的必要性、合理性，簽字確認。財務部門審核資金來源、資金安排等，簽字確認。公司領(lǐng)導審批，根據(jù)審批權(quán)限進行簽字。出納人員根據(jù)審批后的資金支出申請單辦理資金支付手續(xù)。六、財務預算管理1.預算編制公司應根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等。預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司總體目標和本部門實際情況提出預算草案，經(jīng)財務部門審核后，報公司領(lǐng)導審批。預算編制應充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算執(zhí)行公司應嚴格執(zhí)行財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。各部門應按照預算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格控制各項費用支出。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因市場變化、政策調(diào)整等原因需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整申請應由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務部門審核后，報公司領(lǐng)導審批。3.預算考核公司應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、費用控制率、利潤增長率等。預算考核結(jié)果應與部門和員工的績效掛鉤，作為績效獎勵和晉升的重要依據(jù)。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用