PAGE企業(yè)財務(wù)制度及報銷流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及報銷流程旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、完整，保障公司資金安全，提高資金使用效率，合理控制費用支出，為公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括總部及各分支機構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)核算和報銷業(yè)務(wù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和漏洞。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息的及時性和有效性。5.效益性原則：在保障財務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源。二、財務(wù)機構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)資質(zhì)和豐富經(jīng)驗的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等重要財務(wù)文件。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。審核重大財務(wù)決策和經(jīng)濟(jì)合同，提供財務(wù)意見和建議。監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制、成本核算和控制等工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃等工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)報表編制和財務(wù)分析等相關(guān)工作。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和財務(wù)狀況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算方案，提交公司管理層審議。年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時更新預(yù)算數(shù)據(jù)，并監(jiān)督調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。2.收入核算與管理銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，并及時將合同信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，降低壞賬風(fēng)險。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，并及時報告公司管理層。（三）成本費用管理制度1.成本費用分類公司成本費用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等。銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制各部門應(yīng)加強成本費用管理，制定合理的成本費用預(yù)算和控制措施，確保成本費用支出合理、合規(guī)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對成本費用進(jìn)行核算和監(jiān)控，定期分析成本費用變動情況，提出降低成本費用的建議和措施。嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，對于重大成本費用支出項目，需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（四）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性和效益性原則，確?；I集資金的成本合理、風(fēng)險可控。財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計劃，辦理相關(guān)融資手續(xù)，及時籌集所需資金。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司董事會或股東大會審議批準(zhǔn)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點項目。加強資金風(fēng)險管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制資金流動性風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金收付。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理閑置賬戶。（五）資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。各部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)購置、處置等重大事項需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.無形資產(chǎn)管理公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的核算和管理，定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估和攤銷。各部門應(yīng)加強無形資產(chǎn)的保護(hù)和利用，確保無形資產(chǎn)的安全和有效。3.流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理公司流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，應(yīng)加強流動資產(chǎn)的日常管理，確保流動資產(chǎn)的安全和周轉(zhuǎn)。對于其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。（六）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進(jìn)行納稅申報。財務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保納稅申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，按時繳納各項稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并及時關(guān)注稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或?qū)I(yè)機構(gòu)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。四、報銷流程（一）報銷申請1.員工因工作需要發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫報銷申請表，詳細(xì)注明報銷事項、金額、日期等信息。2.報銷申請表應(yīng)附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。3.對于涉及多個部門或項目的費用支出，應(yīng)按照費用歸屬進(jìn)行分?jǐn)?，并分別填寫報銷申請表。（二）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人審批：員工所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否與工作相關(guān)，并簽署審批意見。2.財務(wù)審核：財務(wù)部門對報銷申請表及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核報銷金額是否符合公司規(guī)定、憑證是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通并要求補充或更正相關(guān)資料。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對較大金額或重要事項的報銷進(jìn)行審批。4.總經(jīng)理審批：對于重大費用支出或特殊事項的報銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批。（三）報銷支付1.經(jīng)審批通過的報銷申請，財務(wù)部門按照公司資金支付流程進(jìn)行報銷支付。2.對于符合現(xiàn)金支付條件的報銷，出納人員在收到審批后的報銷申請表及原始憑證后，及時辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。3.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的報銷，財務(wù)部門在審核無誤后，按照報銷人提供的銀行賬號信息，及時辦理轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)，并將支付憑證反饋給報銷人。（四）報銷期限1.員工應(yīng)在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)提交報銷申請，逾期未提交的，原則上不予報銷。如有特殊情況，需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)在收到審批通過的報銷申請后[X]個工作日內(nèi)完成報銷支付，如遇特殊情況需延長支付時間的，應(yīng)及時通知報銷人。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期開展全面審計和專項審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門整改落實。3.內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)及時報告公司管理層，作為公司決策和管理的重要依據(jù)。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報