PAGE銷售與收款流程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銷售與收款流程中的財(cái)務(wù)管理，確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展，保障公司資金安全，提高資金使用效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，維護(hù)公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)及相關(guān)收款活動(dòng)，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等各類銷售行為及其對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)收取過程。（三）基本原則1.合法性原則：銷售與收款流程必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄要準(zhǔn)確無誤，銷售合同條款、收款記錄等信息應(yīng)真實(shí)反映業(yè)務(wù)實(shí)際情況，為財(cái)務(wù)分析和決策提供可靠依據(jù)。3.及時(shí)性原則：銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，收款款項(xiàng)要及時(shí)入賬，避免延誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真或資金風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：識(shí)別、評(píng)估和控制銷售與收款過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)、資金回籠風(fēng)險(xiǎn)等，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。5.職責(zé)分離原則：明確各部門在銷售與收款流程中的職責(zé)，實(shí)行不相容職務(wù)相互分離，防止舞弊行為發(fā)生，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。二、銷售流程財(cái)務(wù)規(guī)范（一）銷售合同管理1.合同簽訂前銷售部門負(fù)責(zé)與客戶洽談業(yè)務(wù)，起草銷售合同初稿。合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款。財(cái)務(wù)部門參與合同條款的審核，重點(diǎn)關(guān)注付款方式、結(jié)算周期、信用政策等財(cái)務(wù)相關(guān)條款。對(duì)可能影響公司資金流和財(cái)務(wù)狀況的條款提出意見和建議，確保合同符合公司財(cái)務(wù)利益。銷售部門根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見，對(duì)合同初稿進(jìn)行修改完善，確保合同條款清晰、準(zhǔn)確、合法。修改后的合同經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。2.合同簽訂時(shí)銷售合同經(jīng)公司管理層審批通過后，由銷售部門與客戶正式簽訂。簽訂后的合同原件應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門存檔，作為財(cái)務(wù)核算和收款依據(jù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)合同編號(hào)進(jìn)行登記管理，建立合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同簽訂日期、客戶名稱、合同金額、付款方式、結(jié)算周期等信息。合同臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保信息準(zhǔn)確完整。（二）銷售發(fā)貨管理1.發(fā)貨申請(qǐng)銷售部門根據(jù)銷售合同約定，填寫發(fā)貨申請(qǐng)表，注明客戶名稱、產(chǎn)品或服務(wù)名稱、數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間等信息。發(fā)貨申請(qǐng)表經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門。2.發(fā)貨確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)管理部門收到發(fā)貨申請(qǐng)表后，核對(duì)庫(kù)存情況，確認(rèn)是否有足夠的貨物可供發(fā)貨。如庫(kù)存充足，倉(cāng)庫(kù)管理人員按照發(fā)貨申請(qǐng)表要求組織發(fā)貨，并填寫發(fā)貨單。發(fā)貨單應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)貨日期、客戶名稱、產(chǎn)品或服務(wù)名稱、數(shù)量、規(guī)格等信息。發(fā)貨單經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理人員簽字確認(rèn)后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)作為發(fā)貨記錄，一聯(lián)交銷售部門作為銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)核算和確認(rèn)收入的原始憑證。3.收入確認(rèn)財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定和發(fā)貨單等相關(guān)憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)及時(shí)確認(rèn)銷售收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用相匹配。對(duì)于分期收款銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額，分期確認(rèn)銷售收入，并在應(yīng)收賬款科目中進(jìn)行明細(xì)核算。（三）銷售發(fā)票管理1.發(fā)票開具申請(qǐng)銷售部門在發(fā)貨后，根據(jù)銷售合同和客戶要求，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)表，注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、發(fā)票金額、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱等信息。發(fā)票開具申請(qǐng)表經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。2.發(fā)票開具審核財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請(qǐng)表后，核對(duì)銷售合同、發(fā)貨單、收款情況等相關(guān)資料，確保發(fā)票開具信息準(zhǔn)確無誤。審核通過后，按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票字跡清晰、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確。發(fā)票開具后，加蓋公司發(fā)票專用章，并及時(shí)登記發(fā)票開具臺(tái)賬。3.發(fā)票交付財(cái)務(wù)部門將開具好的發(fā)票交給銷售部門，由銷售部門負(fù)責(zé)按照合同約定的方式將發(fā)票交付給客戶。發(fā)票交付應(yīng)做好記錄，留存相關(guān)憑證，以備查核。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，銷售部門應(yīng)提醒客戶及時(shí)認(rèn)證抵扣，確保發(fā)票的時(shí)效性和有效性。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)發(fā)票開具情況與銷售收入確認(rèn)情況，確保發(fā)票開具與收入確認(rèn)一致。三、收款流程財(cái)務(wù)規(guī)范（一）收款方式及相關(guān)規(guī)定1.現(xiàn)金收款對(duì)于金額較小、符合現(xiàn)金收款規(guī)定的業(yè)務(wù)，客戶可以采用現(xiàn)金方式支付。銷售部門應(yīng)在收到現(xiàn)金后，及時(shí)開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶作為收款憑證，一聯(lián)留存財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一聯(lián)交銷售部門備查。財(cái)務(wù)部門收到銷售部門交來的現(xiàn)金收款收據(jù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，確保現(xiàn)金金額與收據(jù)金額一致?，F(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。送存銀行后，根據(jù)銀行進(jìn)賬單回單登記現(xiàn)金日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付貨款的，銷售部門應(yīng)及時(shí)告知客戶公司銀行賬戶信息，并要求客戶在轉(zhuǎn)賬時(shí)注明付款用途、客戶名稱等相關(guān)信息。財(cái)務(wù)部門收到銀行收款通知后，核對(duì)銀行進(jìn)賬單與銷售合同、發(fā)票等相關(guān)資料，確認(rèn)收款金額、客戶名稱等信息一致。核對(duì)無誤后，及時(shí)登記銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并在系統(tǒng)中核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬未成功或出現(xiàn)退票等異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，了解原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。如因客戶原因?qū)е罗D(zhuǎn)賬未成功，銷售部門應(yīng)督促客戶盡快重新轉(zhuǎn)賬；如因銀行原因?qū)е峦似?，?cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，查明原因，辦理相關(guān)手續(xù)。3.票據(jù)收款客戶采用票據(jù)（如支票、匯票、本票等）方式支付貨款的，銷售部門應(yīng)妥善保管票據(jù)，并及時(shí)將票據(jù)送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到票據(jù)后，應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行審核、背書、托收等操作。審核票據(jù)時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的真實(shí)性、有效性、完整性，包括票據(jù)的出票日期、到期日、金額、收款人名稱、出票人簽章等要素是否齊全、合規(guī)。對(duì)于不符合要求的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，要求客戶更換票據(jù)或采取其他付款方式。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)確保背書連續(xù)、有效，并在票據(jù)背面加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人簽章。票據(jù)托收時(shí)，應(yīng)按照銀行規(guī)定填寫托收憑證，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、收款人名稱等信息，并及時(shí)將托收憑證和票據(jù)一并送交開戶銀行辦理托收手續(xù)。財(cái)務(wù)部門在票據(jù)到期收到款項(xiàng)后，按照銀行進(jìn)賬單回單登記銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并在系統(tǒng)中核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款。如票據(jù)到期未能收回款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，采取措施向客戶追索款項(xiàng)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）收款跟蹤與催款管理1.收款跟蹤財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款跟蹤管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對(duì)，掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額、客戶付款情況等信息。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡分析，將應(yīng)收賬款分為不同類別，如正常賬齡、逾期賬齡等，并對(duì)逾期賬款重點(diǎn)關(guān)注。銷售部門負(fù)責(zé)與客戶保持溝通，及時(shí)了解客戶付款進(jìn)度和付款計(jì)劃。對(duì)于超過合同約定付款期限的客戶，銷售部門應(yīng)主動(dòng)與客戶聯(lián)系，了解原因，催促客戶盡快付款。銷售部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門反饋客戶付款情況，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好收款跟蹤工作。2.催款管理當(dāng)應(yīng)收賬款逾期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門發(fā)出催款通知，明確逾期賬款的金額、逾期天數(shù)、催款要求等信息。催款通知應(yīng)一式兩份，一份交銷售部門，一份留存財(cái)務(wù)部門備查。銷售部門收到催款通知后，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)與客戶溝通催款事宜。催款人員應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況，采取不同的催款方式，如電話催款、郵件催款、上門催款等。催款過程中，應(yīng)做好記錄，留存相關(guān)證據(jù)，如催款電話記錄、郵件往來記錄、上門拜訪記錄等。對(duì)于多次催款仍未收回的逾期賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并與法務(wù)部門溝通，考慮采取法律手段追討款項(xiàng)。法務(wù)部門應(yīng)根據(jù)具體情況，提供法律意見和建議，協(xié)助公司制定追款策略，維護(hù)公司合法權(quán)益。（三）壞賬管理1.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，合理估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況、歷史收款情況等因素進(jìn)行綜合分析判斷。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)、客戶信用狀況惡化、多次催款無果的應(yīng)收賬款，應(yīng)適當(dāng)提高壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。2.壞賬確認(rèn)與核銷當(dāng)有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)壞賬損失。確認(rèn)壞賬損失應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定的條件，如債務(wù)單位破產(chǎn)、撤銷、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等。壞賬損失的確認(rèn)應(yīng)經(jīng)公司管理層審批通過。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并在備查簿中登記壞賬核銷情況。已核銷的壞賬應(yīng)實(shí)行賬銷案存管理，銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并采取措施追討已核銷的壞賬。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.崗位設(shè)置在銷售與收款流程中，應(yīng)設(shè)置銷售部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂、發(fā)貨安排、客戶溝通等工作；倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)貨物的保管、出入庫(kù)管理等工作；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售與收款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、發(fā)票開具、收款管理、財(cái)務(wù)分析等工作。2.職責(zé)分離銷售合同的簽訂與審批、銷售發(fā)貨與收款、發(fā)票開具與收款核對(duì)、應(yīng)收賬款的記錄與催收等不相容職務(wù)應(yīng)相互分離，由不同的人員負(fù)責(zé)，以防止舞弊行為發(fā)生。例如，銷售合同的起草與審核應(yīng)由不同人員負(fù)責(zé)；銷售發(fā)貨人員不得兼任收款人員；財(cái)務(wù)部門的開票人員不得兼任收款人員和應(yīng)收賬款記賬人員等。（二）財(cái)務(wù)審批流程1.銷售合同審批銷售合同初稿由銷售部門起草后，先提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)條款審核，財(cái)務(wù)部門提出審核意見后，銷售部門根據(jù)審核意見修改完善合同。修改后的合同經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)情況等因素，對(duì)銷售合同進(jìn)行全面審批，確保合同符合公司利益和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。2.收款審批對(duì)于現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、票據(jù)收款等不同收款方式，應(yīng)制定相應(yīng)的收款審批流程。例如，現(xiàn)金收款應(yīng)由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)清點(diǎn)核對(duì)，收款金額較大時(shí)需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；銀行轉(zhuǎn)賬收款在收到銀行收款通知后，由財(cái)務(wù)人員核對(duì)相關(guān)資料，無誤后登記入賬，金額較大或異常情況需報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；票據(jù)收款的審核、背書、托收等操作應(yīng)按照規(guī)定流程進(jìn)行，重要票據(jù)的處理需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銷售與收款流程進(jìn)行審計(jì)，檢查銷售合同的簽訂、執(zhí)行情況，發(fā)貨與收款的一致性，發(fā)票開具與管理情況，應(yīng)收賬款的核算與管理情況等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、憑證、報(bào)表，實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存，與客戶和相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，對(duì)銷售與收款流程的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)意見和建議。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售與收款流程的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期核對(duì)銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票、收款記錄等相關(guān)資料，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)關(guān)注銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并采取措施進(jìn)行整改。同時(shí)