PAGE稅局要求上傳財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度上傳規(guī)范文檔一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《稅收征收管理法》等，以及行業(yè)通行的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。執(zhí)行國(guó)家稅收法規(guī)和政策，做好稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和高效使用，提高資金使用效益。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)防控，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)項(xiàng)目投資、融資、成本控制等提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員日常工作。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析工作，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)管理工作，如預(yù)算編制、資金管理等。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理資金收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)和銀行存款余額的核對(duì)工作，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表、資金收支明細(xì)表等資金報(bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金動(dòng)態(tài)。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作，如財(cái)務(wù)檔案整理等。三、財(cái)務(wù)核算管理1.會(huì)計(jì)核算原則公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹(jǐn)慎性原則。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)憑證管理會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確無(wú)誤。記賬憑證應(yīng)注明所附原始憑證的張數(shù)，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬按照明細(xì)科目分類設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)部門的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)送相關(guān)部門。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析和現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)資金收支的金額、時(shí)間和用途，確保資金收支平衡。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和督促整改。2.資金收入管理公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核收入憑證，確保收入的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和考核機(jī)制。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.資金支出管理公司各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理，確保支出的合理性、合法性和必要性。支出憑證應(yīng)真實(shí)、完整、有效，經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章后，方可報(bào)銷。公司實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同級(jí)別的管理人員審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度和審批流程的支出不予報(bào)銷。對(duì)超預(yù)算支出或不合理支出，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見(jiàn)。4.資金結(jié)算管理公司資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度辦理，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保銀行賬戶的安全和正常使用。公司應(yīng)加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度。資金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付大額款項(xiàng)。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和相關(guān)審批程序辦理，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和折舊計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理公司流動(dòng)資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等管理流程。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司預(yù)算和相關(guān)審批程序辦理，確保存貨采購(gòu)的合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)存貨進(jìn)行核算和成本結(jié)轉(zhuǎn)。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)積壓、滯銷的存貨，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，降低存貨資金占用。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和成本核算方法進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理和成本費(fèi)用分析考核。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，并將成本費(fèi)用控制情況與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定公司成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理，并提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和金額大小，分別由不同級(jí)別的管理人員審批。重大成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核成本費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度和審批流程的報(bào)銷不予受理。對(duì)超預(yù)算支出或不合理支出，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見(jiàn)。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)和稅務(wù)部門的要求，按時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核稅務(wù)申報(bào)資料，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。公司應(yīng)建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票、完稅憑證等稅務(wù)檔案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化，為公司稅務(wù)籌劃提供專業(yè)支持。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確財(cái)務(wù)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工、財(cái)務(wù)審批流程、財(cái)務(wù)核算流程、資金管理流程、資產(chǎn)管理流程、成本費(fèi)用管理流程、稅務(wù)管理流程等內(nèi)容。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票、完稅憑證、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)合同、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。3.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，并編制檔案目錄。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，并指定專人負(fù)責(zé)保管。檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方