PAGE小金庫(kù)治理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕“小金庫(kù)”現(xiàn)象，確保公司資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，不留死角，全面治理“小金庫(kù)”問(wèn)題。4.防范為主原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，從源頭上防范“小金庫(kù)”的產(chǎn)生。二、“小金庫(kù)”的定義及表現(xiàn)形式（一）定義“小金庫(kù)”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。（二）表現(xiàn)形式1.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”。2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”。3.以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。4.經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”。5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”。6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。7.上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。8.其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”。三、治理措施（一）加強(qiáng)教育宣傳1.組織全體員工學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特別是關(guān)于“小金庫(kù)”治理的相關(guān)規(guī)定，提高員工的法律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。2.通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)、會(huì)議、宣傳欄等多種形式，廣泛宣傳“小金庫(kù)”的危害及治理要求，營(yíng)造良好的治理氛圍。（二）完善財(cái)務(wù)管理制度1.明確財(cái)務(wù)收支審批流程，規(guī)范各類費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保每一筆收支都有明確的記錄和審批。2.加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整程序，杜絕超預(yù)算支出和無(wú)預(yù)算支出。3.建立健全財(cái)務(wù)核算制度，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制體系，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、賬戶等重要財(cái)務(wù)資源的管理，嚴(yán)格執(zhí)行保管、使用、登記制度。3.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，對(duì)發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”線索進(jìn)行深入調(diào)查核實(shí)。（四）嚴(yán)格監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否存在“小金庫(kù)”問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)可疑的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行跟蹤調(diào)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違規(guī)行為。3.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政、審計(jì)等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。（五）嚴(yán)肅責(zé)任追究1.對(duì)設(shè)立和使用“小金庫(kù)”的單位和個(gè)人，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分。2.涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。3.對(duì)因工作不力導(dǎo)致“小金庫(kù)”問(wèn)題頻發(fā)的部門(mén)，追究部門(mén)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。四、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司所有收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱匿或轉(zhuǎn)移。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)和結(jié)算，確保收入的真實(shí)性和完整性。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出應(yīng)符合公司預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不得超預(yù)算支出或列支無(wú)關(guān)費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行審核和報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理制度（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨出入庫(kù)制度，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨安全。2.對(duì)其他流動(dòng)資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時(shí)清理結(jié)算，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等其他資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及附注，反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.定期向公司管理層、股東及相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，為決策提供依據(jù)。（二）信息披露1.按照法律法規(guī)和公司章程的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司財(cái)務(wù)信息，保障股東和利益相關(guān)者的知情權(quán)。2.信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，不得隱瞞或虛假披露重要財(cái)務(wù)信息。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性進(jìn)行審核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.各部門(mén)應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政、審計(jì)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建