PAGE北京街道辦事處財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范北京街道辦事處的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障街道辦事處各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本街道實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于北京街道辦事處機關(guān)及所屬各事業(yè)單位、社區(qū)居委會等。（三）基本原則1.依法理財原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.量入為出、收支平衡原則根據(jù)街道辦事處的財力狀況，合理安排各項支出，確保收支平衡，不得編制赤字預算。3.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則統(tǒng)籌兼顧街道辦事處各項事業(yè)發(fā)展，合理分配資金，優(yōu)先保障重點項目和民生支出。4.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。5.民主理財原則實行財務公開，接受群眾監(jiān)督，充分發(fā)揮民主理財小組的作用，確保財務決策科學合理。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設(shè)置街道辦事處設(shè)立獨立的財務機構(gòu)，配備專職財務人員，負責本街道的財務管理工作。財務機構(gòu)應明確崗位職責，實行崗位責任制。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織和領(lǐng)導街道辦事處的財務管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。組織編制街道辦事處年度財務預算和決算，審核各項財務收支計劃，確保預算的科學性和合理性。加強財務內(nèi)部控制，建立健全財務管理制度和監(jiān)督機制，防范財務風險。定期向上級主管部門和街道辦事處領(lǐng)導匯報財務工作情況，提供財務分析報告，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準確、完整地記錄和反映街道辦事處的財務收支情況。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表等日常會計工作，確保會計信息的真實性和準確性。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支憑證進行審核，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則預算編制應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.完整性原則全面反映街道辦事處的各項收入和支出，不得隱瞞或漏報。3.真實性原則以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎(chǔ)，合理預計各項收支，確保預算數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則根據(jù)街道辦事處的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，合理安排各項支出，提高資金使用效益。（二）預算編制方法采用零基預算法，根據(jù)街道辦事處的工作任務和目標，結(jié)合上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，對各項收支進行重新審核和編制。（三）預算編制程序1.每年第四季度，街道辦事處各部門根據(jù)本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度的預算建議數(shù)，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合街道辦事處的財力狀況，提出年度預算草案，報街道辦事處領(lǐng)導審核。3.街道辦事處領(lǐng)導審核通過后，將年度預算草案提交街道辦事處黨工委會議審議。4.經(jīng)街道辦事處黨工委會議審議通過的年度預算草案，報區(qū)財政局審批。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算的有效執(zhí)行。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整的原因、項目和金額等情況，經(jīng)街道辦事處領(lǐng)導審核后，報區(qū)財政局審批。（五）預算監(jiān)督與考核1.建立健全預算監(jiān)督機制，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.加強對各部門預算執(zhí)行情況的考核，將預算執(zhí)行情況納入部門績效考核體系，對預算執(zhí)行較好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評。四、收入管理（一）收入范圍街道辦事處的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標準。2.收入來源合規(guī)原則各項收入應來源合法、合規(guī)，不得截留、挪用應上繳的收入。3.收入核算準確原則按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。（三）收入管理措施1.加強票據(jù)管理統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。2.規(guī)范收費行為嚴格執(zhí)行收費許可證制度，對收費項目、標準和范圍進行公示，接受社會監(jiān)督。收費時應開具合法有效的票據(jù)，做到票款一致。3.加強非稅收入管理按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳非稅收入，不得坐收坐支或截留挪用。五、支出管理（一）支出范圍街道辦事處的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則嚴格控制各項支出，反對鋪張浪費，降低行政成本。2.專款專用原則對專項經(jīng)費應?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保專項資金的使用效益。3.支出審批原則嚴格執(zhí)行財務審批制度，各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責人審核支出的真實性、合理性和必要性，簽字審批。財務負責人審核支出憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，簽字審批。街道辦事處領(lǐng)導根據(jù)審批權(quán)限進行審批。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大或涉及重要事項的支出，應經(jīng)街道辦事處黨工委會議或主任辦公會議研究決定后，再按照上述一般支出審批程序進行審批。（四）人員經(jīng)費支出管理1.工資福利支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼、獎金等，繳納社會保險費和住房公積金等。2.對個人和家庭的補助支出嚴格按照規(guī)定的標準和范圍發(fā)放撫恤金、救濟金、助學金、生活補助等，確保資金發(fā)放的準確性和及時性。（五）公用經(jīng)費支出管理1.辦公費嚴格控制辦公用品的采購和使用，實行定點采購、集中管理，提倡節(jié)約使用辦公用品。2.印刷費加強印刷業(yè)務管理，嚴格控制印刷數(shù)量和費用，選擇資質(zhì)良好的印刷單位進行印刷。3.水電費加強水電費管理，安裝計量裝置，定期抄表核算，節(jié)約使用水電資源。4.差旅費嚴格執(zhí)行差旅費管理制度，明確出差審批程序、報銷標準和范圍，控制差旅費支出。5.會議費嚴格控制會議數(shù)量和規(guī)模，按照規(guī)定的標準和程序報銷會議費用，確保會議費支出合理合規(guī)。6.培訓費加強培訓計劃管理，合理安排培訓內(nèi)容和方式，嚴格控制培訓費用支出。（六）項目支出管理1.項目申報各部門根據(jù)街道辦事處的工作任務和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目申報建議，經(jīng)街道辦事處領(lǐng)導審核后，報區(qū)財政局審批。2.項目實施項目實施部門應按照項目申報書的要求組織實施項目，嚴格控制項目進度、質(zhì)量和成本，確保項目順利完成。3.項目驗收項目完成后，項目實施部門應及時組織驗收，并向財務部門提供項目驗收報告等相關(guān)資料。財務部門根據(jù)項目驗收情況進行資金結(jié)算和賬務處理。4.項目績效評價建立項目績效評價制度，對項目的實施效果、資金使用效益等進行評價，評價結(jié)果作為項目后續(xù)安排和資金分配的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍街道辦事處的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)購置制度嚴格按照規(guī)定的程序和標準購置資產(chǎn)，實行政府采購制度，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)驗收制度資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)使用制度建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。4.資產(chǎn)保管制度加強資產(chǎn)保管，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。對貴重資產(chǎn)和危險物品應實行專人保管。5.資產(chǎn)處置制度按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置資產(chǎn)，資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)界定標準按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合街道辦事處實際情況確定固定資產(chǎn)的界定標準。2.固定資產(chǎn)折舊對固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)清查盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應及時上報，并進行相應的賬務處理。七、負債管理（一）負債范圍街道辦事處的負債主要包括借入款項、應付賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則1.適度舉債原則根據(jù)街道辦事處的財力狀況和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債。2.規(guī)范舉債程序原則嚴格按照規(guī)定的程序舉債，確保舉債行為合法合規(guī)。3.按時償債原則按時足額償還債務本息，維護街道辦事處的信譽。（三）負債管理措施1.建立健全債務管理制度明確債務管理部門和人員的職責，加強對債務的核算、監(jiān)控和分析。2.嚴格控制新增債務未經(jīng)批準不得擅自新增債務，確需舉債的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.加強債務風險防范定期對債務情況進行分析評估，制定償債計劃，防范債務風險。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序。2.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員定期對街道辦事處的財務收支情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查主動接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.接受社會監(jiān)督實行財務公開，定期向社會公布街道辦事處的財務收支情況，接受群眾監(jiān)督。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告的內(nèi)容定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注，全面反映街道辦事處的財務狀況和收支情況。2.財務報告的