PAGE砂石商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范砂石商貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：財(cái)務(wù)制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理能力。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、運(yùn)用和管理，確保資金安全和合理使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用登記工作。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門(mén)的年度預(yù)算。2.年度預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層審批。3.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）收入管理制度1.公司的收入主要包括砂石銷售收入、運(yùn)輸收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.銷售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。4.對(duì)于應(yīng)收賬款，銷售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的措施。（三）成本費(fèi)用管理制度1.公司的成本主要包括砂石采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、加工成本等。費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用的核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)砂石采購(gòu)的管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照成本費(fèi)用核算辦法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和控制。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。5.公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。（四）資金管理制度1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營(yíng)需要，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。2.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批的權(quán)限和程序。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。出納人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)并進(jìn)行處理。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。5.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。籌集資金應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、可靠。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)置合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、付款方式等條款。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算辦法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂處置合同，明確資產(chǎn)的處置價(jià)格、付款方式等條款。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。（六）存貨管理制度1.公司的存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括砂石、庫(kù)存商品等。2.存貨的采購(gòu)應(yīng)按照公司存貨管理制度的規(guī)定進(jìn)行審批。采購(gòu)存貨時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確存貨的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、付款方式等條款。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照存貨核算辦法，對(duì)存貨進(jìn)行核算和管理。存貨應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得隨意轉(zhuǎn)回。4.公司應(yīng)建立健全存貨清查制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.存貨的發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)。銷售存貨時(shí)，應(yīng)按照銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（七）財(cái)務(wù)審批制度1.公司實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。2.財(cái)務(wù)審批應(yīng)遵循“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)資料，確保審批事項(xiàng)合法、合規(guī)、合理。3.各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、資金支出等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單或支出申請(qǐng)單、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。4.對(duì)于不符合規(guī)定的審批事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行賬務(wù)處理。3.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定進(jìn)行編制和報(bào)送。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層審批。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)報(bào)告在公司內(nèi)部進(jìn)行公開(kāi)披露，以便公司員工了解公司財(cái)務(wù)狀況。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.公司應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵