PAGE中醫(yī)養(yǎng)生館財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范中醫(yī)養(yǎng)生館的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障養(yǎng)生館的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本養(yǎng)生館實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[中醫(yī)養(yǎng)生館具體名稱]及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋養(yǎng)生館財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，滿足管理需求。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，對養(yǎng)生館的財務(wù)活動進行全面管理。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期向管理層提供財務(wù)分析報告，為決策提供支持。3.負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.加強成本控制，進行成本核算與分析，降低運營成本。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃。6.建立健全財務(wù)管理制度，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)主管全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，為管理層提供決策建議。負責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證和財務(wù)報表。負責(zé)各類費用的審核與報銷，確保費用支出合規(guī)。做好財務(wù)檔案的整理與保管工作。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，客觀公正，保守商業(yè)秘密。2.遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，廉潔奉公，不謀私利。3.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保各項業(yè)務(wù)活動順利開展。3.與養(yǎng)生館的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃相結(jié)合。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。2.各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、平衡，編制養(yǎng)生館年度財務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財務(wù)部門將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達給各部門執(zhí)行。2.各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項費用支出。3.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批。四、收入管理（一）收入范圍1.中醫(yī)養(yǎng)生服務(wù)收入，包括針灸、推拿、艾灸、中藥調(diào)理等項目收入。2.產(chǎn)品銷售收入，如養(yǎng)生保健品、中藥材等。3.其他收入，如培訓(xùn)收入、場地租賃收入等。（二）收入確認原則1.養(yǎng)生服務(wù)收入在服務(wù)完成并經(jīng)客戶確認后確認收入。2.產(chǎn)品銷售收入在產(chǎn)品發(fā)出并取得客戶簽收單后確認收入。3.其他收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款時間和金額確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門設(shè)立收入明細賬，對各項收入進行明細核算。2.加強對收入的審核與監(jiān)督，確保收入真實、準確、完整。3.定期與業(yè)務(wù)部門核對收入情況，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括中藥材、養(yǎng)生保健品、針灸推拿器具等直接用于服務(wù)的材料成本。2.間接成本：如房租、水電費、設(shè)備折舊費等間接費用。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。（二）成本費用核算方法1.直接成本按照實際發(fā)生額計入服務(wù)成本。2.間接成本按照合理的分配方法分攤到各項服務(wù)中。3.期間費用按照發(fā)生的期間計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責(zé)任。2.加強對采購環(huán)節(jié)的管理，降低材料采購成本。3.合理安排人員，提高工作效率，降低人工成本。4.嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款加強對應(yīng)收賬款的管理，及時催收賬款，減少壞賬損失。建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、欠款金額、欠款時間等。3.存貨包括中藥材、養(yǎng)生保健品、針灸推拿器具等存貨。制定存貨管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存，避免積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認標準：使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置：按照預(yù)算和審批程序進行購置，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)的折舊：采用合理的折舊方法計提折舊，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)的清查：定期進行固定資產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認：包括商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)的攤銷：按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷。3.無形資產(chǎn)的管理：加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當真實、準確、完整，符合國家財務(wù)制度和會計準則的要求。3.財務(wù)報告應(yīng)當附必要的附注和財務(wù)情況說明書，對重要財務(wù)事項進行說明。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進養(yǎng)生館財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.保證財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)管理制度執(zhí)行監(jiān)督制度等。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行不相容崗位分離制度。3.加強對財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（三）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作