PAGE小型餐飲財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小型餐飲企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則，充分估計可能發(fā)生的風險和損失，避免高估資產(chǎn)或收益，低估負債或費用。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置1.設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。2.財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。負責建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作的規(guī)范化和制度化。組織編制公司年度財務預算和決算報告，審核各項財務收支，控制成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。負責財務報表的編制和分析，為公司管理層提供財務決策支持。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務相關(guān)事宜。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算和決算報告，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全完整。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，嚴格按照規(guī)定開具發(fā)票和使用票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證：是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證應具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證：是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。記賬憑證應具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。（四）會計賬簿1.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。3.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（五）財務報表1.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計人員進行核對，財務經(jīng)理進行審核，報公司管理層審批后對外報送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得公款私存。3.現(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，嚴禁白條抵庫。4.庫存現(xiàn)金應實行限額管理，超過限額部分應及時存入銀行。5.出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。財務經(jīng)理應定期或不定期對現(xiàn)金進行抽查，確?，F(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.公司應按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。2.銀行存款收支業(yè)務應通過銀行存款日記賬進行記錄，做到日清月結(jié)。3.每月末，出納人員應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額，如有未達賬項，應及時查明原因并進行處理。4.嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行非法活動。（三）資金審批1.公司各項資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，并注明用途、金額等。部門負責人審核簽字，確認業(yè)務的真實性和合理性。財務經(jīng)理審核，重點審核票據(jù)的合法性、金額的準確性和審批手續(xù)的完整性?？偨?jīng)理審批，根據(jù)公司財務狀況和資金安排進行最終決策。2.對于重大資金支出，如投資、融資、大額采購等，應經(jīng)過公司董事會或股東會審議批準。五、收入管理（一）收入確認原則1.餐飲收入應在提供餐飲服務并取得顧客付款或取得收取款項的權(quán)利時，確認收入的實現(xiàn)。2.對于預收賬款，應在實際提供餐飲服務時確認收入。（二）收入核算1.餐飲收入應按照不同的菜品、酒水等項目進行明細核算。2.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應將當日的營業(yè)收入?yún)R總，并編制營業(yè)收入日報表，連同收款憑證一并交會計進行賬務處理。3.會計應根據(jù)營業(yè)收入日報表和收款憑證，確認收入的實現(xiàn)，并進行相應的賬務處理。（三）收入管理措施1.加強對收銀員的培訓和管理，確保收款準確無誤，防止漏收、錯收等情況發(fā)生。2.建立健全收入核對制度，定期對營業(yè)收入進行核對，確保賬實相符。3.加強對發(fā)票的管理，按照規(guī)定開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票或不開具發(fā)票。六、成本費用管理（一）成本核算1.餐飲成本主要包括食材成本、調(diào)料成本、酒水成本等。2.食材成本應按照實際采購價格和實際耗用數(shù)量進行核算。3.調(diào)料成本、酒水成本等應按照領(lǐng)用數(shù)量和實際成本進行核算。4.每月末，會計應根據(jù)倉庫提供的領(lǐng)料單和采購發(fā)票等資料，計算當月的餐飲成本，并編制成本計算表。（二）費用分類及核算1.營業(yè)費用：包括水電費、燃氣費、房租、物業(yè)費、員工工資、獎金、福利費、折舊費、物料消耗、低值易耗品攤銷等。營業(yè)費用應按照費用項目進行明細核算。2.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、董事會費、咨詢費、訴訟費、審計費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算。3.財務費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算。（三）費用控制1.建立費用預算制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制本部門的費用預算，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層批準。2.嚴格執(zhí)行費用審批制度，各項費用支出應按照規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)批準不得支出。3.加強對費用支出的監(jiān)控和分析，定期對費用支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決；對于超預算的費用支出，應查明原因并報公司管理層審批。4.優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，合理控制各項費用支出，提高費用使用效益。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義及分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。設置固定資產(chǎn)卡片1.財務部門應會同資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，并建立固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)卡片應記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、預計使用年限、折舊方法、折舊率、已提折舊額、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。2.折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限確定。3.每月末，會計應根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計算表，計提固定資產(chǎn)折舊，并進行相應的賬務處理。固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)公司管理層批準后辦理相關(guān)手續(xù)。3.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額，計入當期損益。八、稅務管理（一）稅務登記1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.納稅申報應如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)資料，并確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。（三）稅款繳納1.公司應按照稅務機關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時繳納稅款。2.繳納稅款時，應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款足額、及時入庫。（四）稅務風險管理1.加強對稅收法律法規(guī)的學習和研究，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合規(guī)定。2.建立健全稅務風險管理機制，定期對公司稅務情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題，避免稅務風險。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應建立內(nèi)部審計制度，定期對財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作，確保審計結(jié)果的客觀、公正。3.內(nèi)部審計報告應及時報送公司管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對公司財務活動的日常監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行和財務信息的真實、準確。2.公司管理層應定期對財務工作進行檢查和指導，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。3.接受股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者的監(jiān)督，及時披露公司財務信息，保障其知情權(quán)。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議以及其他與財務相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.財務檔案應裝訂成冊，加具封面，注明檔案名稱、年度、月份起止日期、保管期限等信息。3.整理好的財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和使用。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要財務檔案的保管期限為30年。2.財務報表、稅務資料等其他財務檔案的保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定