PAGE如家易耗品財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范如家易耗品的財務管理，確保易耗品的采購、使用、庫存等環(huán)節(jié)得到有效控制，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的正常運營提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于如家旗下所有門店及相關管理部門涉及易耗品的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、完整，如實反映易耗品的財務狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：在滿足業(yè)務需求的前提下，優(yōu)化易耗品的采購、庫存管理，降低成本，提高經(jīng)濟效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，加強對易耗品財務活動的監(jiān)督和管理，防范風險。二、易耗品的定義與分類1.定義本制度所指易耗品是指如家門店在日常運營過程中消耗的、價值較低、使用期限較短的各類物品，包括但不限于客房用品（如洗漱用品、床上用品等）、辦公用品、清潔用品、維修耗材等。2.分類客房易耗品：分為一次性消耗品（如牙刷、牙膏、梳子、拖鞋、沐浴露、洗發(fā)水等）和多次性消耗品（如床單、被套、毛巾等）。辦公用品：包括文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾等。清潔用品：如清潔劑、消毒劑、拖把、掃帚、抹布等。維修耗材：燈泡、水龍頭、門鎖配件、電器維修零件等。三、采購管理1.采購計劃各門店應根據(jù)實際經(jīng)營情況、歷史消耗數(shù)據(jù)以及客房出租率等因素，每月制定易耗品采購計劃。采購計劃應詳細列出各類易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等信息。采購計劃需經(jīng)門店店長審核后上報至區(qū)域管理部門，區(qū)域管理部門匯總各門店采購計劃，結合區(qū)域整體需求進行綜合平衡，形成區(qū)域采購計劃，并報公司采購部門備案。2.供應商選擇與管理公司采購部門負責建立易耗品供應商名錄，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務等進行評估和審核。優(yōu)先選擇具有良好口碑、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理且能提供及時供貨服務的供應商。與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、付款方式、售后服務等條款。合同簽訂后，采購部門應將合同副本分發(fā)給相關部門，以便跟蹤執(zhí)行。3.采購流程采購部門根據(jù)區(qū)域采購計劃和實際庫存情況，向選定的供應商下達采購訂單。采購訂單應詳細注明所需易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等信息。供應商按照采購訂單要求組織生產(chǎn)和發(fā)貨，并在規(guī)定時間內(nèi)將貨物送達指定地點。收貨部門（通常為門店倉庫）在收到貨物后，應及時進行驗收。驗收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與采購訂單一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與供應商溝通解決，并做好記錄。驗收合格后，收貨部門填寫驗收單，驗收單應包含易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商名稱、驗收日期等信息。驗收單經(jīng)收貨人員、倉庫管理人員簽字確認后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫作為入庫依據(jù)，一聯(lián)交采購部門作為付款申請依據(jù)，一聯(lián)交財務部門作為記賬憑證附件。四、庫存管理1.庫存管理制度各門店應建立健全易耗品庫存管理制度，明確庫存管理職責，確保庫存物品的安全、完整。倉庫管理人員應定期對庫存易耗品進行盤點，盤點周期為每月一次。盤點時應詳細記錄庫存物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放位置等信息，并與庫存臺賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，進行調(diào)整。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，倉庫管理人員應填寫盤點報告，說明盤盈、盤虧的原因及處理建議。盤點報告經(jīng)門店店長審核后報財務部門，財務部門根據(jù)盤點報告進行賬務處理。2.庫存計價方法易耗品庫存計價采用加權平均法。計算公式為：加權平均單價=（期初庫存金額+本期入庫金額）÷（期初庫存數(shù)量+本期入庫數(shù)量）。發(fā)出易耗品成本=發(fā)出數(shù)量×加權平均單價。3.庫存限額管理根據(jù)各門店的經(jīng)營規(guī)模、客房數(shù)量等因素，設定合理的易耗品庫存限額。庫存限額應定期進行評估和調(diào)整，以確保既能滿足門店日常經(jīng)營需求，又能避免庫存積壓。當庫存數(shù)量接近或超過庫存限額時，倉庫管理人員應及時通知采購部門，采購部門根據(jù)實際情況調(diào)整采購計劃，控制庫存水平。五、領用與使用管理1.領用制度各部門（如客房部、前臺、后勤部等）根據(jù)工作需要，填寫易耗品領用申請表，注明領用易耗品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領用申請表經(jīng)部門負責人簽字批準后，到倉庫領取所需物品。倉庫管理人員根據(jù)領用申請表發(fā)放易耗品，并在庫存臺賬上記錄領用日期、領用部門、領用數(shù)量等信息。同時，將領用申請表留存歸檔，以備查詢。2.使用監(jiān)督各部門應加強對易耗品使用情況的管理和監(jiān)督，確保易耗品得到合理使用，避免浪費。財務部門定期對各部門易耗品的領用和使用情況進行檢查和分析，如發(fā)現(xiàn)異常情況（如領用數(shù)量過多、使用效率低下等），應及時與相關部門溝通，查明原因，并提出改進建議。六、成本核算與費用控制1.成本核算方法易耗品成本核算采用品種法，按照不同類別易耗品分別核算成本。將采購成本、運輸成本、倉儲成本等直接或間接費用歸集到各類易耗品成本中?？头恳缀钠烦杀景凑湛头砍鲎馇闆r進行分攤，計算公式為：某類客房易耗品單位成本=該類客房易耗品總成本÷客房出租總數(shù)。某間客房該類易耗品成本=該類客房易耗品單位成本×該間客房出租天數(shù)。2.費用控制措施建立易耗品費用預算管理制度，各門店根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和預算年度經(jīng)營目標，編制易耗品費用預算。預算應詳細分解到各個月份，并報區(qū)域管理部門和公司財務部門備案。財務部門定期對各門店易耗品費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，對比實際費用與預算的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。通過優(yōu)化采購渠道、加強庫存管理、合理控制領用數(shù)量等方式，降低易耗品采購成本和使用成本，提高費用控制水平。七、財務核算與賬務處理1.會計科目設置在會計核算中，設置“低值易耗品”科目，用于核算如家易耗品的采購、庫存、領用等情況。該科目按照易耗品的類別設置明細科目，如“客房易耗品”、“辦公用品”、“清潔用品”、“維修耗材”等。設置“庫存商品易耗品”二級科目，核算庫存易耗品的實際成本。設置“主營業(yè)務成本易耗品成本”科目，核算已銷售或已使用的易耗品成本。2.賬務處理流程采購入賬：采購部門收到供應商發(fā)票后，將發(fā)票及相關采購憑證交財務部門。財務部門審核無誤后，根據(jù)采購金額借記“低值易耗品某類易耗品”科目，貸記“應付賬款供應商名稱”科目；同時，根據(jù)實際支付情況借記“應付賬款供應商名稱”科目，貸記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目。入庫處理：倉庫收到貨物并驗收合格后，財務部門根據(jù)驗收單及采購憑證，將庫存易耗品的實際成本從“低值易耗品某類易耗品”科目轉入“庫存商品易耗品某類易耗品”科目，借記“庫存商品易耗品某類易耗品”科目，貸記“低值易耗品某類易耗品”科目。領用核算：各部門領用易耗品時，倉庫管理人員根據(jù)領用申請表發(fā)出貨物后，財務部門根據(jù)領用數(shù)量和加權平均單價計算發(fā)出易耗品成本，借記“主營業(yè)務成本易耗品成本某類易耗品”科目，貸記“庫存商品易耗品某類易耗品”科目。盤點調(diào)整：財務部門根據(jù)盤點報告進行賬務處理。對于盤盈的易耗品，借記“庫存商品易耗品某類易耗品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用低值易耗品盤盈”科目。對于盤虧的易耗品，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存商品易耗品某類易耗品”科目；經(jīng)批準后，根據(jù)不同原因分別借記“管理費用低值易耗品盤虧”、“其他應收款責任人”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。八、財務報表與分析1.財務報表編制財務部門每月編制易耗品財務報表，包括易耗品采購明細表、庫存余額表、領用情況表、成本核算表等。報表應準確反映易耗品的采購、庫存、領用、成本等情況，為管理層提供決策依據(jù)。易耗品采購明細表應詳細列出各類易耗品的采購日期、供應商名稱、采購數(shù)量、采購金額等信息。庫存余額表應反映各類易耗品的期初庫存數(shù)量、金額，本期入庫數(shù)量、金額，本期發(fā)出數(shù)量、金額，期末庫存數(shù)量、金額等情況。領用情況表應按部門統(tǒng)計易耗品的領用數(shù)量、金額及用途等信息。成本核算表應計算各類易耗品的總成本、單位成本，并分析成本構成及變動情況。2.財務分析定期對易耗品財務數(shù)據(jù)進行分析，重點關注采購成本變動、庫存周轉率、費用控制效果等指標。通過與歷史數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)對比，評估易耗品財務管理的績效，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險。計算庫存周轉率指標，公式為：庫存周轉率=主營業(yè)務成本÷平均庫存余額。平均庫存余額=（期初庫存余額+期末庫存余額）÷2。庫存周轉率反映了庫存資產(chǎn)的運營效率，周轉率越高，表明庫存周轉速度越快，庫存占用資金越少。分析采購成本變動原因，如市場價格波動、采購渠道變化、采購批量調(diào)整等因素對采購成本的影響。通過與供應商談判、優(yōu)化采購策略等方式，降低采購成本。評估費用控制效果，對比實際費用與預算費用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。對于超預算的費用項目，應及時采取措施進行控制和調(diào)整，確保費用支出符合預算要求。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對各門店易耗品財務制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查采購流程的合規(guī)性、庫存管理的準確性、成本核算的真實性、費用控制的有效性等方面。審計人員通過查閱相關文件、憑證、報表，實地盤點庫存等方式，獲取審計證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。2.財務部門日常監(jiān)督財務部門負責對易耗品財務活動進行日常監(jiān)督，審核采購申請、驗收單、發(fā)票等憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。定期與倉庫管理人員核對庫存賬目，檢查庫存實物，確保賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的異常情況及時進行調(diào)查和處理，并向管理層報告。3.績效考核監(jiān)督將易耗品財務管理指標納入門店績效考核體系，對各門店在易耗品采購成本控制、庫存管理、費用節(jié)約等方面的表