PAGE紅十字基金會財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范紅十字基金會（以下簡稱“基金會”）的財務行為，加強財務管理，保障基金會的健康穩(wěn)定運行，確?；饡母黜椆ぷ髂軌虬凑兆谥己湍繕擞行ч_展，實現資源的合理配置與高效利用，維護捐贈人、受益人的合法權益，促進公益事業(yè)的發(fā)展。（二）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》以及國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于紅十字基金會及其所屬各部門、各項目組。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務活動，確保財務工作的合規(guī)性。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映基金會的財務狀況和業(yè)務活動成果。3.完整性原則：涵蓋基金會所有財務活動，確保財務管理無死角。4.安全性原則：保障資金安全，防范財務風險，確?；饡Y產的保值增值。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現基金會公益目標的最大化。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議和批準基金會的財務預算、決算報告。2.決定基金會的重大財務決策，如重大投資、資產處置等。3.監(jiān)督基金會財務制度的執(zhí)行情況，對違反財務制度的行為進行糾正。（二）秘書長職責1.組織實施理事會批準的財務預算，確保各項財務工作按計劃執(zhí)行。2.負責基金會日常財務工作的管理和協(xié)調，定期向理事會匯報財務狀況。3.審核財務收支憑證，對重大財務事項提出建議。（三）財務部門職責1.負責編制財務預算、決算，進行會計核算，編制財務報表。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項財務收支，確保資金使用合規(guī)。3.加強資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。（四）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好預算編制工作，提供準確的業(yè)務數據。2.在開展項目活動時，嚴格按照財務制度使用資金，及時辦理報銷手續(xù)。三、預算管理（一）預算編制1.每年第四季度，財務部門應根據基金會的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應涵蓋捐贈收入、政府補助收入、投資收益等各類收入來源；支出預算應根據項目活動計劃、人員經費、辦公費用等進行合理安排。3.各部門應根據本部門的業(yè)務活動計劃，提出本部門的預算建議，經部門負責人審核后報財務部門匯總。（二）預算審批1.財務部門將匯總后的預算草案提交理事會審議。2.理事會對預算草案進行審核，提出修改意見，經修改完善后批準執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后報理事會批準。（四）預算監(jiān)督與考核1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.年末，財務部門應對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果作為對各部門工作評價的重要依據。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.接受捐贈時，應向捐贈人出具合法、有效的捐贈票據，并登記造冊。2.對捐贈收入進行分類核算，明確捐贈項目和捐贈用途。3.加強與捐贈人的溝通，及時反饋捐贈資金的使用情況，維護捐贈人的知情權。（二）政府補助收入管理1.按照政府相關部門的要求，及時申報政府補助項目，確保申報資料真實、準確、完整。2.收到政府補助資金后，嚴格按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?。（三）投資收益管理1.制定合理的投資策略，確保投資活動符合基金會的宗旨和財務狀況。2.對投資項目進行風險評估和監(jiān)控，及時調整投資組合，降低投資風險。3.準確核算投資收益，定期向理事會報告投資收益情況。五、支出管理（一）支出審批1.各項支出應嚴格按照審批流程進行，由經辦人填寫支出憑證，注明支出事由、金額等，經部門負責人審核后報財務部門審核。2.財務部門對支出憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，審核無誤后報秘書長審批。3.重大支出項目需經理事會審議批準。（二）支出范圍1.人員經費：包括工資、獎金、福利等。2.辦公費用：包括辦公用品、水電費、差旅費等。3.項目活動費用：包括項目實施過程中的各項費用，如物資采購、勞務費用、宣傳費用等。4.固定資產購置與維護費用：用于購置和維護辦公設備、交通工具等固定資產。5.其他費用：與基金會業(yè)務活動相關的其他合理支出。（三）費用報銷1.報銷人員應在規(guī)定時間內辦理報銷手續(xù)，提供真實、合法的報銷憑證。2.財務部門對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.報銷金額在規(guī)定標準內的，由秘書長審批；超過規(guī)定標準的，需報理事會審批。（四）專項資金管理1.對于專項捐贈資金和政府專項補助資金，應設立專門賬戶，進行單獨核算。2.嚴格按照專項資金的使用范圍和用途使用資金，確保?？顚Ｓ?。3.定期向捐贈人或相關部門報告專項資金的使用情況。六、資產管理（一）流動資產1.現金管理：嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額，確保現金安全。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項，防范銀行賬戶風險。3.應收賬款管理：加強對應收賬款的催收工作，定期進行賬齡分析，對可能形成壞賬的應收賬款及時采取措施。（二）固定資產1.固定資產購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產，確保資產購置的合理性和必要性。2.固定資產折舊：按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊，準確核算固定資產凈值。3.固定資產處置：對閑置、報廢的固定資產進行及時處置，處置收入應及時入賬。（三）無形資產1.無形資產的確認和計量：按照相關規(guī)定確認和計量無形資產，如專利權、商標權等。2.無形資產攤銷：對無形資產進行合理攤銷，計入相關成本費用。（四）資產清查1.定期進行資產清查，每年至少一次，確保賬實相符。2.清查過程中發(fā)現的資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告每月末，財務部門應編制月度財務報表，包括資產負債表、業(yè)務活動表、現金流量表等，及時反映基金會的財務狀況。每季度末，財務部門應編制季度財務分析報告，對本季度的財務狀況和業(yè)務活動成果進行分析總結。年末，財務部門應編制年度財務決算報告，包括年度財務報表、財務情況說明書等，全面反映基金會年度財務狀況和業(yè)務活動成果，并提交理事會審議通過。（二）財務分析財務分析應采用科學的方法，對基金會的財務狀況、資金使用效益、償債能力等進行分析評價。分析內容包括預算執(zhí)行情況分析、收入結構分析、支出結構分析、資產負債分析等。通過財務分析，發(fā)現問題，提出改進建議，為理事會決策提供依據。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.財務部門應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資金使用、資產管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期對財務制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。（二）外部審計1.基金會應按照規(guī)定聘請具有資質的會計師事務所對基金會進行年度審計。2.審計報告應向理事會報告，并向社會公開披露。3.積極配合審計部門的工作，提供真實、完整的財務資料。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務審計報告、稅務申報資料等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應按照規(guī)定對會計檔案進行整理、裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.定期將整理好的會計檔案移交檔案管理部門歸檔保管。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年?5年?10年?15年?25年5類。（四）會計檔案的查閱與銷毀1.查閱會計檔案應辦理查閱手續(xù)，經財務負責人