PAGE長期占款財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織在長期占款方面的財務管理行為，確保資金的合理使用、安全流動以及對相關業(yè)務的有效監(jiān)管，維護公司/組織的財務穩(wěn)定和正常運營秩序，保障各方合法權益，促進公司長遠發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內部涉及長期占款業(yè)務的所有部門、分支機構以及相關工作人員，包括但不限于采購、銷售、項目合作等涉及資金往來且存在長期占款情況的業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關行業(yè)標準，確保長期占款行為合法合規(guī)，杜絕任何違法違規(guī)的資金占款操作。2.合理性原則占款行為應基于合理的業(yè)務需求和商業(yè)邏輯，避免無端或不合理的長期占用他人資金，維護公平公正的商業(yè)環(huán)境。3.風險可控原則充分評估長期占款可能帶來的各種風險，如信用風險、資金流動性風險等，并采取有效措施進行風險防控，確保公司/組織財務狀況穩(wěn)定。4.信息透明原則建立健全的信息披露機制，確保與長期占款相關的財務信息準確、及時、完整地傳達給相關利益方，便于各方進行監(jiān)督和決策。二、長期占款的定義與分類（一）定義長期占款是指公司/組織在與外部單位或個人進行經(jīng)濟業(yè)務往來過程中，因各種原因導致資金被對方長期占用，未能按照約定及時收回或支付的情況。（二）分類1.經(jīng)營性占款因日常經(jīng)營活動中的采購、銷售等業(yè)務形成的占款。例如，在采購業(yè)務中，由于供應商給予的信用期較長，公司在收到貨物后未能按時支付貨款，形成對供應商的占款；在銷售業(yè)務中，客戶因資金周轉等原因未能按時支付貨款，導致公司資金被客戶長期占用。2.投資性占款因對外投資活動產(chǎn)生的占款。如公司對其他企業(yè)進行股權投資、債權投資等，在投資過程中可能出現(xiàn)資金被投資對象長期占用的情況，例如投資項目進展不順利，資金回收延遲。3.項目合作占款在參與各類項目合作過程中形成的占款。比如與合作伙伴共同開展一個大型項目，項目執(zhí)行過程中可能因合作條款、項目進度等因素導致資金被合作方長期占用，或者公司自身資金被項目占用用于前期籌備、建設等。4.其他占款除上述三類占款外，因其他特殊原因形成的長期占款，如因不可抗力因素導致業(yè)務中斷，資金回收受阻；或者因歷史遺留問題導致部分資金長期處于被占用狀態(tài)等。三、長期占款的審批流程（一）占款申請1.業(yè)務部門在開展可能涉及長期占款的業(yè)務前，應詳細填寫《長期占款申請表》，內容包括占款事由、占款金額、占款期限、預計收回時間、占款對公司財務狀況和經(jīng)營活動的影響等。2.申請表需由業(yè)務部門負責人簽字確認，表明對占款事項的知曉和認可，并對占款的必要性、合理性以及可能存在的風險負責。（二）財務審核1.財務部門收到《長期占款申請表》后，應立即對申請內容進行財務審核。審核重點包括占款金額的合理性、占款期限與業(yè)務周期的匹配性、資金來源的合規(guī)性以及對公司資金流動性的影響等。2.財務人員應根據(jù)公司的財務狀況、資金預算以及相關財務指標，對占款申請進行綜合評估，并出具明確的審核意見。如認為申請不符合公司財務制度或存在風險隱患，應及時與業(yè)務部門溝通，要求其補充相關資料或調整申請內容。（三）風險管理部門評估1.風險管理部門接到占款申請后，應對其進行全面的風險評估。評估內容涵蓋信用風險、市場風險、操作風險等多個方面，重點關注占款對象的信用狀況、經(jīng)營穩(wěn)定性、行業(yè)前景以及可能面臨的外部風險因素等。2.根據(jù)風險評估結果，風險管理部門應出具風險評估報告，明確指出占款申請可能存在的風險點，并提出相應的風險防控建議。如風險過高，應建議業(yè)務部門重新審視占款事項或采取風險緩釋措施。（四）高層審批1.經(jīng)過財務審核和風險管理部門評估后的占款申請，提交至公司/組織高層進行最終審批。高層領導應綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財務狀況、風險承受能力以及業(yè)務發(fā)展需求等因素，對占款申請進行審慎決策。2.對于重大金額或風險較高的占款申請，應提交公司/組織管理層會議進行集體審議，確保決策的科學性和公正性。高層審批通過后，方可正式實施長期占款行為。四、長期占款的賬務處理（一）初始確認1.當發(fā)生長期占款業(yè)務時，財務部門應根據(jù)業(yè)務性質和相關合同協(xié)議，及時進行賬務處理。對于因銷售業(yè)務形成的應收賬款占款，應按照銷售金額確認應收賬款，并同時記錄收入和成本。2.對于因采購業(yè)務形成的應付賬款占款，應按照采購金額確認應付賬款，并記錄相應的采購資產(chǎn)或費用。對于投資性占款和項目合作占款，應根據(jù)投資或合作協(xié)議的約定，準確記錄相關資產(chǎn)或權益的增加以及資金的增減變動情況。（二）后續(xù)計量1.應收賬款占款應按照賬齡分析法進行后續(xù)計量，定期對應收賬款進行賬齡分析，評估其可收回性。對于賬齡較長的應收賬款，應計提相應的壞賬準備，并根據(jù)實際情況采取進一步的催收措施。2.應付賬款占款應按照合同約定的付款期限進行管理，確保按時足額支付款項，維護公司/組織的良好信用。對于因特殊原因需要延期支付的，應及時與供應商溝通協(xié)商，并按照合同約定支付相應的逾期費用。3.投資性占款和項目合作占款應根據(jù)投資項目或合作項目的進展情況，定期對相關資產(chǎn)或權益進行評估和計量，及時調整賬面價值，確保財務信息的準確性。（三）壞賬處理1.對于確實無法收回的長期占款，經(jīng)公司/組織內部審批程序后，按照相關財務制度進行壞賬處理。壞賬處理應遵循謹慎性原則，確保公司資產(chǎn)真實可靠，避免虛增資產(chǎn)。2.壞賬處理的具體方式包括直接核銷法和備抵法。直接核銷法是指在實際發(fā)生壞賬時，直接沖減應收賬款等相關科目；備抵法是指在期末按照一定比例計提壞賬準備，待實際發(fā)生壞賬時，沖減已計提的壞賬準備。公司應根據(jù)自身實際情況選擇合適的壞賬處理方法，并在財務報表中進行準確披露。五、長期占款的監(jiān)控與催收（一）監(jiān)控機制1.建立長期占款監(jiān)控臺賬，詳細記錄每筆占款的金額、期限、占款對象、業(yè)務背景、預計收回時間等信息，并實時跟蹤占款的動態(tài)變化情況。2.財務部門應定期（至少每月一次）對長期占款進行清查核對，與業(yè)務部門保持密切溝通，及時了解占款業(yè)務的進展情況以及可能存在的風險因素。對于異常的占款情況，應及時進行預警并采取相應措施。3.風險管理部門應定期對長期占款進行風險評估和監(jiān)測，關注占款對象的信用狀況變化、經(jīng)營環(huán)境變動等因素，及時調整風險防控策略，確保公司/組織面臨的長期占款風險可控。（二）催收措施1.當長期占款臨近或超過約定收回期限時，業(yè)務部門應負責及時與占款對象進行溝通協(xié)商，了解其資金狀況和還款計劃，并督促其按時還款。2.對于逾期未收回的占款，公司/組織應成立專門的催收小組，采取多種催收方式，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等，加大催收力度，爭取盡快收回占款。3.在催收過程中，如發(fā)現(xiàn)占款對象存在惡意拖欠或其他違約行為，應及時采取法律手段維護公司/組織合法權益，通過訴訟、仲裁等方式追討欠款，并要求對方承擔相應的法律責任和經(jīng)濟賠償。六、長期占款的信息披露（一）內部披露1.公司/組織應建立健全內部信息披露制度，定期（至少每季度一次）向管理層、各部門負責人等內部相關人員披露長期占款的總體情況，包括占款金額、占款期限分布、占款對象構成、賬齡結構、壞賬準備計提情況等信息。2.通過內部會議、財務報告、工作簡報等形式，及時傳達長期占款的相關信息，使內部人員能夠全面了解公司/組織的資金占用狀況，為決策提供依據(jù)，并加強對長期占款管理工作中的監(jiān)督和協(xié)作。（二）外部披露1.根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，對于涉及重大長期占款事項或對公司財務狀況、經(jīng)營成果有重大影響的占款情況，應在公司年度報告、中期報告等公開披露文件中進行詳細披露。2.披露內容應包括占款事項的基本情況、形成原因、對公司財務指標的影響、已采取的措施及未來計劃等，確保信息真實、準確、完整，便于投資者、債權人等外部利益相關者了解公司/組織的財務狀況和經(jīng)營風險。七、罰則（一）對違規(guī)占款行為的處罰1.對于未經(jīng)審批擅自進行長期占款行為的部門或個人，公司/組織將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處罰措施。2.因違規(guī)占款行為給公司/組織造成經(jīng)濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。如因故意或重大過失導致占款無法收回，公司/組織將依法追究其法律責任。（二）對占款管理不善的處罰1.對于在長期占款管理過程中存在監(jiān)控不力、催收不及時等失職行為的部門或個人，公司/組織將給予批評教育，并責令其限期整改。2.如因占款管理不善導致公司/組織面臨較大風險或造成重大經(jīng)濟損失的，將對相關責任人進行嚴肅問責，根據(jù)損失程度給予相應的經(jīng)濟處罰和紀律處分。八、附則（一）解釋權本財務制度由公司/組織財務部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇有未盡事宜或對制度條款存在疑問，由財務部門根據(jù)實際