PAGE小型建筑公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型建筑公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[小型建筑公司具體名稱]及其所屬各部門、各項目組。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和相關(guān)政策，具備較強的財務(wù)核算和財務(wù)管理能力。3.財務(wù)人員職責財務(wù)經(jīng)理職責全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。對財務(wù)人員進行培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會計職責按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責負責現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。3.記賬方法公司采用借貸記賬法進行記賬。4.財務(wù)報表編制財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。融資方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部集資等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。公司應(yīng)制定合理的融資計劃，明確融資規(guī)模、融資方式、融資時間等，降低融資成本和融資風險。2.資金使用公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴格執(zhí)行資金審批制度。各項資金支出應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算安排，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)審核、公司領(lǐng)導審批后支付。資金使用應(yīng)注重效益，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費。3.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。4.銀行存款管理公司應(yīng)加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理，確保資金收付的合法性和準確性。公司應(yīng)定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。成本費用核算應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰負擔，受益多的多負擔，受益少的少負擔。2.成本費用項目公司成本費用主要包括工程成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。工程成本是指公司在建筑施工過程中發(fā)生的各項費用，包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括施工管理費、臨時設(shè)施費等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、銷售人員工資等。財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算安排，制定本部門成本費用控制計劃，并嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后辦理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時注銷固定資產(chǎn)卡片和臺賬。七、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款核算公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則核算應(yīng)收賬款，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進行明細核算，確保賬目清晰。2.應(yīng)收賬款催收公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責任人和催收期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理，及時向相關(guān)部門和責任人通報應(yīng)收賬款情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。3.壞賬準備計提公司應(yīng)按照國家規(guī)定的方法和比例計提壞賬準備。壞賬準備計提應(yīng)充分考慮應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素。壞賬準備計提應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導審批后執(zhí)行。4.壞賬損失處理對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行壞賬損失處理。壞賬損失處理應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，報稅務(wù)機關(guān)備案。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。2.納稅申報公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報納稅。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅種。財務(wù)部門應(yīng)認真審核納稅申報資料，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。3.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額及時繳納稅款，不得拖欠稅款。繳納稅款應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款繳納的安全性和準確性。4.稅務(wù)風險管理公司應(yīng)加強稅務(wù)風險管理，建立健全稅務(wù)風險管理制度。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風險問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、內(nèi)部控制有效性等進行審計檢查。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告。2.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計報告應(yīng)作為公司年度財務(wù)報告的重要組成部分，對外披露。3.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，及時提供相關(guān)財務(wù)信息和資料。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，對違反財務(wù)制度的行為應(yīng)及時制止和糾正。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)合同等。2.財務(wù)檔案整理財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)保持整潔、完整，不得隨意涂改、損壞。3.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責保管，存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方。