PAGE樅陽(yáng)縣村級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范樅陽(yáng)縣村級(jí)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障村級(jí)集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于樅陽(yáng)縣行政區(qū)域內(nèi)的所有村（居）民委員會(huì)及所屬集體經(jīng)濟(jì)組織。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主管理原則：實(shí)行民主理財(cái)，充分發(fā)揮村民民主監(jiān)督作用，保障村民對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.公開(kāi)透明原則：定期公開(kāi)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，接受村民監(jiān)督，做到財(cái)務(wù)公開(kāi)、透明。4.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，量力而行，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡，嚴(yán)禁出現(xiàn)赤字。5.規(guī)范核算原則：按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）村級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。2.村黨支部書(shū)記、村民委員會(huì)主任不得兼任本村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算與管理，嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）民主理財(cái)小組職責(zé)1.民主理財(cái)小組由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議推選產(chǎn)生，成員一般為35人，其中應(yīng)有具備一定財(cái)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的村民代表。2.民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督，主要職責(zé)包括：參與制定本村財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核財(cái)務(wù)收支賬目，檢查財(cái)務(wù)憑證，對(duì)不合理的開(kāi)支提出意見(jiàn)和建議。監(jiān)督財(cái)務(wù)公開(kāi)情況，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向村民公開(kāi)。定期向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告民主理財(cái)情況，接受村民監(jiān)督。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入主要包括：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、集體資產(chǎn)租賃收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、上級(jí)部門(mén)專項(xiàng)撥款、社會(huì)捐贈(zèng)資金等。2.村級(jí)各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收取款項(xiàng)時(shí)，必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。3.加強(qiáng)對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入的管理：村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，積極開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增加收入來(lái)源。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。2.支出審批程序村級(jí)財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批制度，由村黨支部書(shū)記或村民委員會(huì)主任審批。重大支出項(xiàng)目（如工程項(xiàng)目、大額采購(gòu)等）應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，要有經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)審批人審批后，方可入賬。3.支出范圍辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。人員報(bào)酬：包括村干部工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。公益事業(yè)支出：包括道路修建、水利設(shè)施建設(shè)、環(huán)境衛(wèi)生整治等。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出：包括村集體經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的費(fèi)用。其他支出：指上述支出范圍以外的其他必要支出。4.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出：嚴(yán)禁用公款請(qǐng)客送禮、旅游、購(gòu)置高檔辦公用品等。對(duì)違反規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。四、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷（一）財(cái)務(wù)審批1.村級(jí)財(cái)務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。一般支出由村黨支部書(shū)記或村民委員會(huì)主任審批；重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予審批。審批人應(yīng)對(duì)審批的支出負(fù)責(zé)，如因?qū)徟划?dāng)造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.原始憑證如有遺失：應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。3.報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷日期等，并由經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)審批人審批后，方可報(bào)銷。五、財(cái)務(wù)公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映本村財(cái)務(wù)收支情況。公開(kāi)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、債權(quán)債務(wù)、收益分配、專項(xiàng)資金使用等。2.財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)逐筆逐項(xiàng)公開(kāi)明細(xì)賬目，不得只公布總賬或收支總數(shù)。對(duì)于群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題，如工程項(xiàng)目建設(shè)、大額資金使用等，應(yīng)重點(diǎn)公開(kāi)。（二）公開(kāi)時(shí)間1.村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)定期公開(kāi)，一般每季度公開(kāi)一次，年終進(jìn)行全面公開(kāi)。2.對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。（三）公開(kāi)形式1.村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)采用多種形式進(jìn)行，如在村部設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄、通過(guò)廣播、微信公眾號(hào)等方式公開(kāi)。2.財(cái)務(wù)公開(kāi)欄應(yīng)設(shè)置在村民集中活動(dòng)的場(chǎng)所，方便村民觀看。公開(kāi)欄應(yīng)保持整潔、完好，公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)清晰、易懂。六、資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)清查1.村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門(mén)的清查小組，由村黨支部書(shū)記或村民委員會(huì)主任擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)人員、村民代表等。清查小組應(yīng)認(rèn)真核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后：應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，并根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后，調(diào)整賬目。（二）資產(chǎn)登記與臺(tái)賬管理1.村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)登記應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。2.根據(jù)資產(chǎn)登記情況：建立資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)行臺(tái)賬管理。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理：建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，確保固定資產(chǎn)管理的連續(xù)性。（三）資源管理1.村集體經(jīng)濟(jì)組織的資源包括土地、林地、水面、灘涂等。資源管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，確保資源合理開(kāi)發(fā)利用。2.對(duì)集體資源的發(fā)包、租賃等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：應(yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、拍賣、公開(kāi)協(xié)商等方式進(jìn)行，并簽訂規(guī)范的合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、經(jīng)營(yíng)期限、租金支付方式等內(nèi)容。3.加強(qiáng)對(duì)集體資源經(jīng)營(yíng)收益的管理：經(jīng)營(yíng)收益應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行分配，確保集體資源收益歸全體村民所有。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理，建立健全債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人、到期時(shí)間等信息。2.定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收到期債權(quán)。對(duì)長(zhǎng)期拖欠的債權(quán)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。3.加強(qiáng)對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理：債權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)符合法律法規(guī)規(guī)定，并履行相應(yīng)的手續(xù)。轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，應(yīng)簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制村級(jí)債務(wù)規(guī)模：村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和發(fā)展需要，合理舉債，嚴(yán)禁盲目舉債搞建設(shè)。2.村級(jí)債務(wù)應(yīng)進(jìn)行分類管理：對(duì)因發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)、興辦公益事業(yè)等形成的債務(wù)，應(yīng)制定還款計(jì)劃，逐步償還；對(duì)因不合理開(kāi)支形成的債務(wù)，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。3.加強(qiáng)對(duì)村級(jí)債務(wù)的監(jiān)督檢查：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)定期對(duì)村級(jí)債務(wù)情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。對(duì)違反規(guī)定舉債或擅自增加債務(wù)的行為，應(yīng)嚴(yán)肅查處。八、票據(jù)與檔案管理（一）票據(jù)管理1.村級(jí)財(cái)務(wù)票據(jù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一管理，實(shí)行限量發(fā)放、定期核銷制度。2.村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用和核銷工作。票據(jù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后：應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)交回鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)核銷。核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定，存根聯(lián)是否完整、齊全。（二）檔案管理1.村級(jí)財(cái)務(wù)檔案是村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要?dú)v史資料，應(yīng)妥善保管。財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料、合同協(xié)議、資產(chǎn)清查報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等保管期限為永久。3.建立財(cái)務(wù)檔案管理制度：明確檔案管理人員職責(zé)，規(guī)范檔案的整理、歸檔、查閱、銷毀等程序。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)履行審批手續(xù)，查閱完畢后應(yīng)及時(shí)歸還。對(duì)超過(guò)保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期組織開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)資源管理、債權(quán)債務(wù)管理、財(cái)務(wù)公開(kāi)等情況。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)依法對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行整改。3.村民有權(quán)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督：對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可向村民主理財(cái)小組或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府反映，村民主理財(cái)小組和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向村民反饋。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反本制度規(guī)定的單位和個(gè)人