PAGE山東社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范山東社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社會(huì)團(tuán)體的健康發(fā)展，確保其財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)社會(huì)團(tuán)體及其成員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于在山東省境內(nèi)依法登記注冊(cè)的各類社會(huì)團(tuán)體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。3.完整性原則：涵蓋社會(huì)團(tuán)體所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.民主理財(cái)原則：充分發(fā)揮會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的作用，實(shí)行民主理財(cái)，接受會(huì)員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）決策機(jī)構(gòu)職責(zé)1.會(huì)員大會(huì)審議社會(huì)團(tuán)體年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。監(jiān)督理事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理和執(zhí)行情況。2.理事會(huì)執(zhí)行會(huì)員大會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議。制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。（二）財(cái)務(wù)管理部門與人員設(shè)置1.社會(huì)團(tuán)體應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，保守財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的審批流程和審批權(quán)限，根據(jù)支出金額大小劃分不同層級(jí)的審批人。2.一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)秘書長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審批；重大支出需經(jīng)理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)審議通過。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)充分考慮會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助等來源；支出預(yù)算應(yīng)涵蓋人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、管理費(fèi)用等各項(xiàng)支出。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)收支。社會(huì)團(tuán)體發(fā)展戰(zhàn)略、工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要變動(dòng)。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)編制調(diào)整方案，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，報(bào)經(jīng)決策機(jī)構(gòu)審批。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.按照章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)費(fèi)，及時(shí)足額入賬。2.向會(huì)員開具合法有效的會(huì)費(fèi)收據(jù)，注明會(huì)費(fèi)所屬年度、金額等信息。3.定期對(duì)會(huì)費(fèi)繳納情況進(jìn)行核對(duì)，督促會(huì)員按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)。（二）捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等內(nèi)容。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行專項(xiàng)管理，按照捐贈(zèng)協(xié)議約定使用捐贈(zèng)資金，不得擅自改變用途。3.及時(shí)向捐贈(zèng)人開具捐贈(zèng)票據(jù)，對(duì)符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的捐贈(zèng)支出，按照規(guī)定辦理稅前扣除手續(xù)。（三）其他收入1.包括政府資助、服務(wù)收入、利息收入等其他各類收入。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的費(fèi)用，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：維持社會(huì)團(tuán)體日常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用，如辦公設(shè)備購(gòu)置、房屋租賃、水電費(fèi)等。4.其他支出：符合社會(huì)團(tuán)體章程規(guī)定的其他支出。（二）支出審批1.所有支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性。2.支出憑證應(yīng)合法有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，憑證上應(yīng)注明支出內(nèi)容、金額、日期、經(jīng)手人等信息。（三）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用控制制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行限額管理和監(jiān)控。2.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用和管理費(fèi)用的增長(zhǎng)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確。3.應(yīng)收賬款管理對(duì)會(huì)員欠費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)等應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)清理和催收，定期核對(duì)賬目，確保債權(quán)清晰。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并保留相關(guān)證明材料。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)業(yè)務(wù)需要和實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)核算對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬目清晰。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得社會(huì)團(tuán)體自行開發(fā)或接受捐贈(zèng)等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)無形資產(chǎn)的取得成本進(jìn)行合理分?jǐn)?，在受益期?nèi)進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)核算設(shè)置無形資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（根據(jù)需要），并按照規(guī)定程序報(bào)送給會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、比較分析等方法，評(píng)估社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)績(jī)效、資金使用效益和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期自查財(cái)務(wù)工作情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受