PAGE教科文財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范公司/組織在教科文領(lǐng)域的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)教科文事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部涉及教科文業(yè)務(wù)的所有部門、項(xiàng)目及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及教科文行業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織的可持續(xù)發(fā)展。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全與穩(wěn)健。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司/組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。財(cái)務(wù)部門應(yīng)具備會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、預(yù)算管理等職能。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作，為公司/組織管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司/組織的良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以拒絕。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全與準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司/組織應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本單位的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合教科文業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)滿足財(cái)務(wù)核算和管理的需要，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和方法。對(duì)于特殊業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.公司/組織應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后對(duì)外報(bào)送。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門和單位，并確保其保密性和安全性。3.公司/組織應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析和總結(jié)，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司/組織應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的年度工作計(jì)劃和預(yù)算編制要求，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用的來(lái)源、用途和金額，并提供相關(guān)的依據(jù)和說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合公司/組織的總體目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整建議，形成公司/組織年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案應(yīng)提交公司/組織管理層審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門或相關(guān)部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司/組織應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目，并明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)。及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，并將預(yù)算執(zhí)行情況納入績(jī)效考核體系。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，提交公司/組織管理層審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)的財(cái)務(wù)核算和管理工作。五、收入管理（一）收入范圍與分類1.公司/組織的收入主要包括教科文項(xiàng)目收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照來(lái)源和性質(zhì)進(jìn)行分類核算，確保收入的清晰和準(zhǔn)確。2.教科文項(xiàng)目收入是指公司/組織承接的教科文領(lǐng)域相關(guān)項(xiàng)目所取得的收入，包括項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等。捐贈(zèng)收入是指公司/組織接受社會(huì)各界捐贈(zèng)所取得的收入。政府補(bǔ)助收入是指公司/組織從政府部門取得的各類補(bǔ)助資金。經(jīng)營(yíng)收入是指公司/組織開展與教科文業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.教科文項(xiàng)目收入應(yīng)按照合同約定的收款方式和時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)于已完成的項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，按照合同約定的金額確認(rèn)收入；對(duì)于跨年度項(xiàng)目，應(yīng)按照完工進(jìn)度法合理確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于附有條件的捐贈(zèng)，應(yīng)在滿足捐贈(zèng)條件時(shí)確認(rèn)收入。政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照相關(guān)政府部門的規(guī)定和要求進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的交易金額確認(rèn)收入。（三）收入管理與監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.各部門應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)渠道，加強(qiáng)與客戶的溝通與合作，確保收入的及時(shí)足額收取。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)建立催收制度，明確催收責(zé)任，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失的發(fā)生。3.公司/組織應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，分析收入結(jié)構(gòu)、收入增長(zhǎng)趨勢(shì)等，為公司/組織的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，防范收入管理中的風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍與分類1.公司/組織的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、項(xiàng)目成本費(fèi)用等。各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類核算，便于成本費(fèi)用的控制和管理。2.人員費(fèi)用是指公司/組織為員工支付的各項(xiàng)薪酬和福利費(fèi)用。辦公費(fèi)用是指公司/組織日常辦公所需的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。差旅費(fèi)是指員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司/組織為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的招待費(fèi)用。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用是指公司/組織購(gòu)置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用。項(xiàng)目成本費(fèi)用是指公司/組織承接教科文項(xiàng)目所發(fā)生的直接成本和間接成本。（二）成本費(fèi)用控制與核算1.公司/組織應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排合理控制成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。對(duì)于直接成本，應(yīng)按照項(xiàng)目或業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.公司/組織應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)及原因等，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷與審批1.公司/組織應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。員工應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷制度進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照審批流程進(jìn)行，先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，再報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由公司/組織負(fù)責(zé)人審批。對(duì)于重大支出或特殊事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的憑證予以退回，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出不予報(bào)銷。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.公司/組織的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等）、固定資產(chǎn)（房屋建筑物、設(shè)備、車輛等）、無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）等。各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類核算，并按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。2.貨幣資金應(yīng)按照實(shí)際收付金額入賬。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定的金額入賬。存貨應(yīng)按照采購(gòu)成本、加工成本和其他成本入賬。固定資產(chǎn)應(yīng)按照購(gòu)置成本、安裝調(diào)試成本等入賬。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.公司/組織購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格。2.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，編制資產(chǎn)處置方案，明確處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、處置方式等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。3.公司/組織應(yīng)建立健全資產(chǎn)清查制度定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)日常管理1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等情況。各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算和分析，掌握資產(chǎn)的分布和使用情況，為資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)折舊、攤銷等的核算和管理，確保資產(chǎn)價(jià)值的合理反映。3.公司/組織應(yīng)建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效益。對(duì)于大型設(shè)備和關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并安排專人負(fù)責(zé)。八、資金管理（一）資金籌集與使用1.公司/組織應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的足額供應(yīng)。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等。資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理的原則，控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.公司/組織應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金用于教科文業(yè)務(wù)相關(guān)的項(xiàng)目和活動(dòng)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確資金用途和支付方式，確保資金使用的安全和有效。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的管理和監(jiān)控，定期對(duì)資金的收支情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，合理安排資金，提高資金使用效益。（二）銀行賬戶管理1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照用途使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，防止銀行賬戶資金被盜用或挪用。3.公司/組織應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的銀行賬戶，防范銀行賬戶管理中的風(fēng)險(xiǎn)。（三）現(xiàn)金管理1.公司/組織應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收付應(yīng)遵循“錢賬分管”的原則，確?，F(xiàn)金收付的安全與準(zhǔn)確。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)繳存銀行；對(duì)于現(xiàn)金支出，應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行支付。3.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，防止現(xiàn)金被盜用或挪用。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司/組織應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、范圍和方法。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范和安全。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)分工，相互制約，防止財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。授權(quán)審批制度應(yīng)明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行得到有效控制。3.公司/組織應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估