PAGE小企業(yè)會(huì)計(jì)備案財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算和記錄精確。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便及時(shí)決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置小企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策支持。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的完整。協(xié)助會(huì)計(jì)主管完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠實(shí)守信，保守企業(yè)商業(yè)秘密，不泄露財(cái)務(wù)信息。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，以事實(shí)為依據(jù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)處理。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度辦事。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。7.參與管理，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，為企業(yè)內(nèi)部各部門提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)年度本企業(yè)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)科目設(shè)置本企業(yè)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（四）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額等。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)臁?.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員簽名或蓋章等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以便于查找和核對(duì)。（五）會(huì)計(jì)賬簿1.本企業(yè)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的方法記賬，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。記賬時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)采用規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表1.本企業(yè)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表應(yīng)反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表應(yīng)反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。附注應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中重要項(xiàng)目的說明、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及重大事項(xiàng)的披露等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）貨幣資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理制度企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷制度。（二）應(yīng)收賬款管理制度1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的基本信息、應(yīng)收賬款金額、賬齡、收款情況等。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)了解客戶的經(jīng)營狀況和還款能力。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）存貨管理制度1.存貨的采購制定存貨采購計(jì)劃，根據(jù)市場需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理確定存貨采購數(shù)量和時(shí)間。選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)、資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和管理。簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保采購合同的合法性和有效性。2.存貨的驗(yàn)收存貨到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對(duì)，確保存貨符合采購合同要求。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨的保管建立存貨保管制度，設(shè)置專門的倉庫或存儲(chǔ)地點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放和保管。加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。做好存貨的安全防護(hù)工作，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.存貨發(fā)出制定存貨發(fā)出制度，明確存貨發(fā)出的審批程序和手續(xù)。存貨發(fā)出時(shí)，應(yīng)填寫出庫單，注明發(fā)出存貨的名稱、數(shù)量、用途等信息。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出存貨的成本。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的購置編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定固定資產(chǎn)購置的種類、數(shù)量和預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，明確固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款。2.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等進(jìn)行全面檢查，確保固定資產(chǎn)符合購買合同要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)卡片和登記簿；驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.固定資產(chǎn)的折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)的清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、完好程度等。對(duì)于盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。5.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（五）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算，確保成本核算準(zhǔn)確無誤。定期編制成本報(bào)表，反映企業(yè)成本費(fèi)用的發(fā)生情況和成本控制效果。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理編制各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，并經(jīng)授權(quán)審批。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序批準(zhǔn)后方可列支。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)予以糾正。五、財(cái)務(wù)審批與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。會(huì)計(jì)主管審核費(fèi)用報(bào)銷是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，審批金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，原始憑證是否齊全、有效，簽字確認(rèn)。企業(yè)負(fù)責(zé)人審批費(fèi)用報(bào)銷，簽字批準(zhǔn)后報(bào)銷人方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額資金支出、重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置等，應(yīng)按照規(guī)定的決策程序進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門的論證和分析，提交企業(yè)管理層或董事會(huì)審議通過后實(shí)施。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的實(shí)施過程中，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督和控制，確保決策的執(zhí)行效果。（二）內(nèi)部控制制度1.不相容職務(wù)分離明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查、稽核檢查與授權(quán)批準(zhǔn)等。通過不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為的發(fā)生，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全和規(guī)范。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有財(cái)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批后方可實(shí)施。授權(quán)審批應(yīng)遵循適度授權(quán)、分級(jí)審批、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保審批的有效性和效率。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，確保財(cái)務(wù)軟件的安全運(yùn)行和數(shù)據(jù)的保密性、完整性。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資的管理，采取必要的安全防護(hù)措施，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全。定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧或毀損的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。5.預(yù)算控制編制全面預(yù)算，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等，將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)納入預(yù)算管理。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.本企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.企業(yè)管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員。（二）外部審計(jì)1.本企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露的重要依據(jù)，企業(yè)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和