PAGE郵政儲蓄銀行財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范郵政儲蓄銀行（以下簡稱“本行”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本行穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，保護投資者、存款人和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、金融行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)管部門的要求制定，并結(jié)合本行實際情況進行細化和完善。（三）適用范圍本制度適用于郵政儲蓄銀行總行及各級分支機構(gòu)，涵蓋本行所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)運營、成本費用管理、利潤分配等。（四）基本原則1.合法性原則本行財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映本行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.謹慎性原則在進行財務(wù)核算和決策時，充分考慮各種風(fēng)險因素，合理計提資產(chǎn)減值準備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。4.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本，追求經(jīng)濟效益最大化，實現(xiàn)股東價值和社會效益的平衡。5.統(tǒng)一管理原則實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，總行對全行財務(wù)工作進行集中管理和指導(dǎo)，確保財務(wù)政策的一致性和財務(wù)信息的可比性。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置本行設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)全行財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有效開展。（二）各級財務(wù)機構(gòu)職責(zé)1.總行財務(wù)部門職責(zé)制定和完善全行財務(wù)管理制度、政策和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核分支機構(gòu)財務(wù)預(yù)算，匯總?cè)胸攧?wù)預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。開展成本費用核算與控制，制定成本費用標準，審核各項費用支出。組織財務(wù)分析與預(yù)測，為管理層決策提供財務(wù)支持和建議。負責(zé)財務(wù)報表編制與披露，定期向監(jiān)管部門、股東及其他利益相關(guān)者報送財務(wù)信息。加強財務(wù)風(fēng)險管理，建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，防范財務(wù)風(fēng)險。指導(dǎo)和監(jiān)督分支機構(gòu)財務(wù)工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核。2.分支機構(gòu)財務(wù)部門職責(zé)貫徹執(zhí)行總行財務(wù)管理制度和政策，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況制定具體實施細則。負責(zé)本機構(gòu)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，定期向總行報告預(yù)算執(zhí)行情況。組織開展本機構(gòu)的資金管理工作，確保資金安全、高效使用。核算本機構(gòu)成本費用，嚴格控制各項費用支出，確保費用合規(guī)。負責(zé)本機構(gòu)財務(wù)報表的編制與報送，配合總行完成財務(wù)審計和檢查工作。協(xié)助總行開展財務(wù)風(fēng)險管理工作，及時反饋本機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險狀況。加強與當?shù)乇O(jiān)管部門、稅務(wù)機關(guān)等的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合本行年度經(jīng)營目標，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持穩(wěn)健性原則，充分考慮各種不確定因素對預(yù)算的影響。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預(yù)算編制流程每年末，總行根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達預(yù)算編制指導(dǎo)意見。各級分支機構(gòu)和總行各部門按照指導(dǎo)意見，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，編制本機構(gòu)、本部門的預(yù)算草案，并上報總行財務(wù)部門?？傂胸攧?wù)部門對各機構(gòu)、各部門上報的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合全行經(jīng)營情況進行綜合平衡，形成全行年度預(yù)算草案。全行年度預(yù)算草案提交總行預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)董事會批準后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各級分支機構(gòu)和總行各部門嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標層層分解，落實到具體崗位和個人。加強預(yù)算執(zhí)行過程中的資金管理，確保資金按預(yù)算用途使用，提高資金使用效率。2.預(yù)算監(jiān)控總行財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。每月、每季度對預(yù)算執(zhí)行差異較大的項目進行重點監(jiān)控，及時查找原因，采取有效措施加以解決。定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，為管理層決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策重大調(diào)整、市場環(huán)境發(fā)生重大變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程各級分支機構(gòu)和總行各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響?？傂胸攧?wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，并報總行預(yù)算管理委員會審議?？傂蓄A(yù)算管理委員會審議通過后，報董事會批準?？傂胸攧?wù)部門根據(jù)董事會批準的調(diào)整方案，下達調(diào)整后的預(yù)算指標，并組織實施。四、收入管理（一）利息收入1.貸款利息收入按照貸款合同約定的利率和結(jié)息方式計算貸款利息收入。加強貸款利息核算，確保利息收入準確、及時入賬。對逾期貸款按照規(guī)定計收罰息，嚴格執(zhí)行利率政策，防范利率風(fēng)險。2.金融機構(gòu)往來利息收入準確核算與其他金融機構(gòu)之間的資金往來利息收入，按照合同約定的利率和計息期限計算收入。定期核對往來賬目，確保利息收入計算準確無誤。（二）中間業(yè)務(wù)收入1.手續(xù)費及傭金收入規(guī)范各項中間業(yè)務(wù)收費標準，按照規(guī)定的收費項目和費率收取手續(xù)費及傭金收入。加強中間業(yè)務(wù)收入核算，確保收入及時、足額入賬。定期對中間業(yè)務(wù)收入進行統(tǒng)計分析，評估業(yè)務(wù)發(fā)展情況和盈利能力。2.其他中間業(yè)務(wù)收入對其他中間業(yè)務(wù)收入，如結(jié)算收入、代理收入等，按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定進行核算和管理。加強與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)作，確保各項中間業(yè)務(wù)收入的順利實現(xiàn)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本包括利息支出、手續(xù)費及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費等直接與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的成本。利息支出按照借款合同約定的利率和期限計算，確保準確核算。手續(xù)費及傭金支出按照實際發(fā)生額進行核算，嚴格控制支出標準。2.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用主要核算總行及分支機構(gòu)行政管理部門發(fā)生的各項費用，實行預(yù)算控制和定額管理。銷售費用主要核算業(yè)務(wù)營銷過程中發(fā)生的各項費用，加強費用管理，提高營銷效果。財務(wù)費用主要核算利息收支、手續(xù)費收支、匯兌損益等與資金籌集、運用相關(guān)的費用，合理控制財務(wù)費用水平。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算控制按照年度預(yù)算管理要求，對成本費用進行總額控制和分項控制。各級分支機構(gòu)和總行各部門嚴格執(zhí)行成本費用預(yù)算，不得超預(yù)算支出。2.成本費用標準控制制定各項成本費用開支標準，明確費用報銷范圍和審批流程。加強對成本費用支出的審核，確保費用支出符合規(guī)定標準和審批程序。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施。建立成本費用考核機制，將成本費用控制情況納入績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的機構(gòu)和部門進行獎勵，對超支嚴重或控制不力的進行懲罰。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強庫存現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行存款賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時清理未達賬項。對其他貨幣資金，如存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項等，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計量交易性金融資產(chǎn)，及時確認公允價值變動損益。加強對交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險管理，合理控制投資規(guī)模和風(fēng)險敞口。定期對交易性金融資產(chǎn)進行盤點和估值，確保資產(chǎn)價值準確。3.應(yīng)收款項包括應(yīng)收利息、應(yīng)收手續(xù)費及傭金、其他應(yīng)收款等。加強應(yīng)收款項管理，建立健全應(yīng)收款項臺賬，及時跟蹤催收，減少壞賬損失。定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析，對逾期款項采取有效措施進行清收。（二）非流動資產(chǎn)1.發(fā)放貸款及墊款按照貸款五級分類標準，對發(fā)放貸款及墊款進行風(fēng)險分類和減值測試。合理計提貸款損失準備，確保資產(chǎn)減值準備計提充分、合理。加強貸款質(zhì)量管理，嚴格貸款審批流程，防范貸款風(fēng)險。2.可供出售金融資產(chǎn)按照公允價值計量可供出售金融資產(chǎn)，準確核算公允價值變動。對可供出售金融資產(chǎn)進行定期評估，根據(jù)市場情況及時調(diào)整投資策略。處置可供出售金融資產(chǎn)時，按照相關(guān)規(guī)定確認處置損益。3.持有至到期投資對持有至到期投資按照攤余成本進行后續(xù)計量，準確核算利息收入和攤余成本變動。嚴格按照投資計劃持有至到期，不得隨意提前處置。定期對持有至到期投資進行減值測試，計提減值準備。4.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。加強固定資產(chǎn)購置、建造、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)狀況。5.無形資產(chǎn)對無形資產(chǎn)進行分類核算，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，合理確定攤銷期限和方法。加強無形資產(chǎn)的保護和管理，定期評估無形資產(chǎn)價值。七、負債管理（一）存款負債1.儲蓄存款制定儲蓄存款業(yè)務(wù)管理制度，規(guī)范儲蓄存款業(yè)務(wù)流程，保障儲戶權(quán)益。加強儲蓄存款營銷，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高儲蓄存款穩(wěn)定性。按照規(guī)定計提應(yīng)付利息，確保利息支出準確核算。2.對公存款加強對公存款客戶關(guān)系管理，拓展對公存款業(yè)務(wù)渠道。合理確定對公存款利率，提高對公存款市場競爭力。定期對對公存款賬戶進行清理，防范賬戶風(fēng)險。（二）非存款負債1.同業(yè)拆借嚴格按照同業(yè)拆借管理規(guī)定，辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。合理控制同業(yè)拆借規(guī)模和期限，防范同業(yè)拆借風(fēng)險。及時核算同業(yè)拆借利息收支，確保利息計算準確。2.債券發(fā)行制定債券發(fā)行管理制度，按照規(guī)定程序發(fā)行債券。合理確定債券發(fā)行規(guī)模、期限和利率，降低債券發(fā)行成本。加強債券存續(xù)期管理，按時支付債券本息，維護本行信用。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.營業(yè)利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用+投資收益+公允價值變動收益資產(chǎn)減值損失準確核算各項收入、成本和費用，確保營業(yè)利潤計算準確。2.利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出將營業(yè)外收支納入利潤總額核算，確保利潤總額完整反映本行經(jīng)營成果。3.凈利潤凈利潤=利潤總額所得稅費用按照國家稅收法規(guī)計算繳納所得稅，準確核算凈利潤。（二）利潤分配1.利潤分配原則本行利潤分配遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進行分配。兼顧股東利益和本行發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。2.利潤分配順序首先彌補以前年度虧損。其次提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。然后提取任意盈余公積，由董事會根據(jù)本行實際情況決定提取比例。最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案年度終了，總行財務(wù)部門根據(jù)本年度利潤實現(xiàn)情況，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會批準實施。九、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類本行財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.編制要求按照《企業(yè)會計準則》和監(jiān)管部門的要求編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務(wù)報表編制過程中，嚴格遵循會計核算原則和方法，不得隨意變更會計政策和估計。定期對財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。（二）財務(wù)信息披露1.披露原則遵循真實性、準確性、完整性、及時性和公平性原則，向投資者、存款人和其他利益相關(guān)者披露財務(wù)信息。2.披露內(nèi)容定期在本行官方網(wǎng)站、指定媒體等渠道披露年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等，包括財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書、審計報告等。對重大財務(wù)事項，如重大投資、重大資產(chǎn)處置、利潤分配等，及時進行專項披露，確保信息披露充分、透明。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督建立健全財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督機制，對財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等工作進行日常監(jiān)督。定期開展財務(wù)自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中的問題。2.內(nèi)部審計監(jiān)督本行內(nèi)部審計部門定期對全行財務(wù)狀況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性等。根據(jù)審計結(jié)果提出審計意見和建議