PAGE承兌支付財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司承兌支付行為，加強(qiáng)承兌支付管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及承兌支付的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)、銷售、融資等業(yè)務(wù)過(guò)程中使用承兌匯票進(jìn)行款項(xiàng)收付的行為。（三）基本原則1.合法性原則：承兌支付活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保公司的財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.安全性原則：以保障公司資金安全為首要目標(biāo)，對(duì)承兌匯票的取得、保管、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，防范各類風(fēng)險(xiǎn)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整地反映承兌支付業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。4.效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理安排承兌支付，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、承兌匯票的定義與分類（一）定義承兌匯票是指由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）分類1.銀行承兌匯票：由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。2.商業(yè)承兌匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。三、承兌支付業(yè)務(wù)流程（一）承兌匯票的收取1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)：在銷售業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同約定，積極爭(zhēng)取收取銀行承兌匯票作為貨款結(jié)算方式。如客戶提出以承兌匯票支付貨款，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，明確承兌匯票的票面要素（包括出票人、付款人、收款人、金額、出票日期、到期日等），確保匯票的真實(shí)性和有效性。2.初步審核：業(yè)務(wù)部門(mén)收到承兌匯票后，應(yīng)立即進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括匯票票面是否清晰、要素是否齊全、背書(shū)是否連續(xù)、有無(wú)掛失止付等情況。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，要求客戶更換或采取其他補(bǔ)救措施。3.移交財(cái)務(wù)部門(mén)：經(jīng)初步審核無(wú)誤后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)將承兌匯票移交至財(cái)務(wù)部門(mén)，并填寫(xiě)《承兌匯票交接清單》，詳細(xì)記錄匯票的票面信息、交接時(shí)間、交接人等內(nèi)容，雙方簽字確認(rèn)。（二）承兌匯票的保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)專人負(fù)責(zé)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)承兌匯票的保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，熟悉承兌匯票的相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)流程。2.專用保險(xiǎn)柜存放：承兌匯票應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜中，確保存放環(huán)境安全可靠。保險(xiǎn)柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮等功能，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.建立臺(tái)賬登記：保管人員應(yīng)建立承兌匯票臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一張承兌匯票的票面信息、取得日期、到期日期、背書(shū)轉(zhuǎn)讓情況、貼現(xiàn)情況等內(nèi)容。臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.定期盤(pán)點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)承兌匯票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月至少一次。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，保管人員應(yīng)將承兌匯票的實(shí)際數(shù)量與臺(tái)賬記錄進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（三）承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓1.業(yè)務(wù)需求：公司因采購(gòu)等業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，可將持有的承兌匯票進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓。背書(shū)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照合同約定進(jìn)行操作。2.背書(shū)要求：背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，背書(shū)人應(yīng)在匯票背面背書(shū)欄內(nèi)簽章，并記載被背書(shū)人名稱。背書(shū)應(yīng)連續(xù)、清晰，不得附有條件。如背書(shū)附有條件，所附條件不具有匯票上的效力。3.審批流程：背書(shū)轉(zhuǎn)讓承兌匯票前，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓審批表》，詳細(xì)說(shuō)明背書(shū)轉(zhuǎn)讓的原因、金額、被背書(shū)人等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)合同等資料。審批表經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓操作。4.財(cái)務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門(mén)在完成承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)實(shí)際情況。（四）承兌匯票的貼現(xiàn)1.貼現(xiàn)條件：如公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將持有的承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。申請(qǐng)貼現(xiàn)的承兌匯票應(yīng)符合銀行的貼現(xiàn)條件，如匯票真實(shí)、有效，背書(shū)連續(xù)等。2.貼現(xiàn)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司資金需求情況，填寫(xiě)《承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明貼現(xiàn)原因、匯票票面信息、貼現(xiàn)金額等內(nèi)容，并提交相關(guān)承兌匯票及業(yè)務(wù)合同等資料。申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。3.銀行審批：銀行收到公司的貼現(xiàn)申請(qǐng)后，將對(duì)匯票及相關(guān)資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括匯票的真實(shí)性、有效性、背書(shū)連續(xù)性、申請(qǐng)人的信用狀況等。如審核通過(guò)，銀行將與公司簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并按照協(xié)議約定辦理貼現(xiàn)手續(xù)。4.財(cái)務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門(mén)在收到銀行貼現(xiàn)款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。貼現(xiàn)利息應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。同時(shí)，應(yīng)在承兌匯票臺(tái)賬中記錄貼現(xiàn)情況，包括貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)銀行、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利息等內(nèi)容。（五）承兌匯票的到期托收1.到期提示：承兌匯票臨近到期日前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前通知業(yè)務(wù)部門(mén)，并根據(jù)匯票到期日安排資金，確保公司有足夠的資金用于支付到期匯票款項(xiàng)。2.托收準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在匯票到期日前，將承兌匯票整理好，并填寫(xiě)托收憑證。托收憑證應(yīng)包括匯票票面信息、托收金額、付款人名稱、收款人名稱、開(kāi)戶行及賬號(hào)等內(nèi)容。填寫(xiě)完畢后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及法定代表人章。3.托收辦理：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在匯票到期日當(dāng)天或提前將托收憑證及承兌匯票一并送交開(kāi)戶銀行辦理托收手續(xù)。銀行在收到托收憑證及匯票后，將按照規(guī)定進(jìn)行審核，并在到期日向付款人收取款項(xiàng)。4.款項(xiàng)到賬確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)關(guān)注銀行托收款項(xiàng)的到賬情況?？铐?xiàng)到賬后，銀行會(huì)出具收款回單。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)收款回單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)資金到賬，并在承兌匯票臺(tái)賬中記錄托收情況，包括托收日期、收款銀行、收款金額等內(nèi)容。四、承兌支付風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.票據(jù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)：承兌匯票可能存在偽造、變?cè)斓惹闆r，導(dǎo)致公司遭受損失。2.信用風(fēng)險(xiǎn)：付款人可能因財(cái)務(wù)狀況惡化等原因無(wú)法按時(shí)足額支付承兌匯票款項(xiàng)，給公司帶來(lái)資金損失。3.操作風(fēng)險(xiǎn)：在承兌匯票的收取、保管、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、到期托收等環(huán)節(jié)，如操作不當(dāng)，可能導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、背書(shū)不連續(xù)等問(wèn)題，影響公司資金安全。4.法律風(fēng)險(xiǎn)：承兌支付活動(dòng)如不符合法律法規(guī)要求，可能引發(fā)法律糾紛，給公司帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估：根據(jù)公司承兌支付業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)估，分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估：評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面可能產(chǎn)生的影響程度，分為重大、較大、一般三個(gè)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)矩陣確定：綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度，繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣，確定各類風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以便采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度重大的風(fēng)險(xiǎn)，如票據(jù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取嚴(yán)格的審核措施，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，確保承兌匯票的真實(shí)性和有效性。如無(wú)法有效控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)避免接受此類承兌匯票。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高且影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)付款人的信用評(píng)估，建立信用檔案。在簽訂合同前，充分了解付款人的財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等情況。同時(shí)，可要求付款人提供擔(dān)?；蚱渌L(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，如法律風(fēng)險(xiǎn)，公司可通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)等方式將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部法務(wù)管理，確保承兌支付業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)接受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度一般的風(fēng)險(xiǎn)，如操作風(fēng)險(xiǎn)中的一些常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，公司可通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善操作流程、提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方式進(jìn)行控制。在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，可接受此類風(fēng)險(xiǎn)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)承兌支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查承兌支付業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)記錄是否準(zhǔn)確、風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效等。審計(jì)周期為每年至少一次。2.專項(xiàng)審計(jì)：如發(fā)現(xiàn)承兌支付業(yè)務(wù)存在重大問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，深入調(diào)查問(wèn)題原因，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)自查1.日常自查：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)承兌支付業(yè)務(wù)的日常自查工作，確保承兌匯票的收取、保管、使用等環(huán)節(jié)符合制度要求。自查內(nèi)容包括臺(tái)賬記錄是否準(zhǔn)確、票據(jù)保管是否安全、背書(shū)轉(zhuǎn)讓及貼現(xiàn)手續(xù)是否齊全等。2.定期盤(pán)點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定定期對(duì)承兌匯票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及公司主管領(lǐng)導(dǎo)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，如未按規(guī)定進(jìn)行承兌匯票審核、保管等，公司將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令其限期整改。對(duì)于情節(jié)較重的違規(guī)行為，如因操作失誤導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失、違規(guī)進(jìn)行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)等，公司將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，并視情況給予警告、記