PAGE新公司籌辦階段財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新公司籌辦階段的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的順利運(yùn)營奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。（二）適用范圍本制度適用于新公司籌辦階段的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、費(fèi)用支出、資產(chǎn)購置等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)公司籌辦階段的實(shí)際需要，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的高效開展。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。三、資金籌集管理（一）資金籌集渠道1.股東出資：根據(jù)公司章程規(guī)定，股東按照各自的出資比例向公司繳納出資。2.銀行貸款：向銀行申請貸款，用于公司籌辦階段的資金需求。3.其他融資方式：根據(jù)公司實(shí)際情況，可考慮其他合法的融資方式，如股權(quán)融資、債券融資等。（二）資金籌集審批程序1.提出申請：由公司相關(guān)部門或人員根據(jù)公司籌辦需要，提出資金籌集申請，明確資金用途、金額、期限等。2.審核評估：財(cái)務(wù)部門對資金籌集申請進(jìn)行審核，評估資金需求的合理性和可行性，并對融資方案進(jìn)行分析和評估。3.審批決策：根據(jù)審核評估結(jié)果，提交公司管理層或董事會進(jìn)行審批決策。4.簽訂合同：經(jīng)審批同意后，與融資方簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）資金使用管理1.專款專用：籌集的資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.資金支付：嚴(yán)格按照公司資金審批流程進(jìn)行資金支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。3.資金監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。四、費(fèi)用支出管理（一）費(fèi)用分類1.開辦費(fèi)用：包括籌備期間的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、注冊登記費(fèi)等。2.資產(chǎn)購置費(fèi)用：購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：用于公司業(yè)務(wù)招待的費(fèi)用。4.其他費(fèi)用：不屬于上述分類的其他費(fèi)用支出。（二）費(fèi)用報(bào)銷審批程序1.費(fèi)用報(bào)銷申請：費(fèi)用發(fā)生后，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷申請表，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷申請進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。4.審批簽字：根據(jù)費(fèi)用金額大小，分別由公司管理層或董事會進(jìn)行審批簽字。5.報(bào)銷支付：經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的流程進(jìn)行報(bào)銷支付。（三）費(fèi)用控制措施1.預(yù)算控制：制定費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和限額，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.審批控制：加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷審批管理，嚴(yán)格把關(guān)費(fèi)用支出的合理性和必要性。3.監(jiān)督檢查：定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司籌辦需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)入賬：無形資產(chǎn)購置后，及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)評估：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購：根據(jù)公司籌辦需要，編制存貨采購計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購。2.存貨入庫：存貨采購后，及時(shí)辦理入庫手續(xù)，進(jìn)行驗(yàn)收和登記。3.存貨保管：加強(qiáng)存貨保管管理，確保存貨安全完整，防止存貨被盜、毀損等情況發(fā)生。4.存貨盤點(diǎn)：定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司籌辦階段的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，包括收入、成本、費(fèi)用等。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場調(diào)研和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。4.靈活性原則：預(yù)算編制應(yīng)留有余地，以應(yīng)對市場變化和突發(fā)情況。（二）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司管理層或董事會下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門匯總審核：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，提出審核意見和建議。4.調(diào)整完善預(yù)算草案：各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見和建議，對本部門的預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善。5.提交預(yù)算草案：各部門將調(diào)整完善后的預(yù)算草案提交財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門匯總編制公司年度預(yù)算草案。6.審批預(yù)算草案：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層或董事會進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：經(jīng)審批后的預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部門將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算，財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期財(cái)務(wù)報(bào)告：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)情況說明書：編寫財(cái)務(wù)情況說明書，對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析和說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：定期將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：對公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，評估公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)趨勢分析：通過對公司不同時(shí)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較分析，了解公司財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢。3.財(cái)務(wù)綜合分析：結(jié)合公司的經(jīng)營情況、市場環(huán)境等因素，對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，為公司決策提供參考依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制體系：制定完善的內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范有序。2.職責(zé)分離：明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為的發(fā)生。3.授權(quán)審批：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的審批流程和權(quán)限。4.風(fēng)險(xiǎn)評估：定期對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)等。3.內(nèi)部審計(jì)實(shí)施：按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，對公司財(cái)務(wù)活動的真實(shí)性合法性、內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行審計(jì)。4.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告及時(shí)進(jìn)行整改，完善相關(guān)制度