PAGE全屋定制公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范全屋定制公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、財務(wù)報告和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。7.謹慎性原則：對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應(yīng)當保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況，合理設(shè)置會計崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）會計人員配備1.公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。2.會計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作，制定財務(wù)管理制度和會計核算辦法。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告和財務(wù)分析，定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負責財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助會計主管做好財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析等工作。3.出納職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金的安全。按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，定期與會計核對賬目。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.公司以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法應(yīng)符合公司財務(wù)制度的規(guī)定。（四）會計賬簿登記1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿，賬簿記錄應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符。（五）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)由公司法定代表人、財務(wù)負責人和制表人簽字并蓋章，加蓋公司公章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。2.公司籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金的安全和有效使用。3.公司籌集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，具體融資方式應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場環(huán)境選擇。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，加強資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。2.公司資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。（三）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強現(xiàn)金收支管理，確?，F(xiàn)金安全。2.公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，嚴禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。3.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（四）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.公司銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款的安全和完整。3.公司應(yīng)加強對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和賬簿。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，取得后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，登記無形資產(chǎn)卡片和賬簿。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定計提，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。（三）存貨管理1.存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。3.存貨采購應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，采購后應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記存貨卡片和賬簿。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照公司規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本的準確性。5.公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損時，應(yīng)及時查明原因，進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。2.成本費用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、相關(guān)性原則，嚴格劃分成本費用的界限，不得混淆成本費用的核算范圍。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。2.銷售費用：包括銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，如運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、銷售傭金、售后服務(wù)費等。3.管理費用：包括企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷費、訴訟費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、研究費用等。4.財務(wù)費用：包括企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算管理，合理制定成本費用控制目標，分解成本費用指標，落實成本費用控制責任。2.公司應(yīng)加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項成本費用的開支，杜絕不合理的成本費用支出。3.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在問題，采取有效措施加以改進，提高成本費用管理水平。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入是指公司在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入，包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。2.公司應(yīng)建立健全收入管理制度，加強收入的確認、計量、核算和管理，確保收入的真實性和準確性。3.收入確認應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行，不得提前或推遲確認收入。4.公司應(yīng)加強對收入的催收和管理，及時收回款項，確保資金的及時回籠。（二）利潤管理1.利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.公司應(yīng)建立健全利潤管理制度，加強利潤的核算和管理，確保利潤的真實性和準確性。3.公司應(yīng)加強對利潤分配的管理，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.公司財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循合法性、合理性、完整性、科學性、嚴肅性原則，確保預(yù)算的真實、準確、完整。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，充分考慮市場環(huán)境、政策變化等因素，合理預(yù)測各項收入、成本和費用。（二）預(yù)算編制方法1.公司采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法編制財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的科學性和合理性。2.零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種方法。3.滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。（三）預(yù)算編制程序1.公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，提出財務(wù)預(yù)算編制的總體要求和具體指導(dǎo)意見。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，提出綜合平衡意見，并反饋給各部門。各部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的意見對本部門預(yù)算草案進行調(diào)整，重新報送財務(wù)部門。4.財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案報公司管理層審批，經(jīng)公司管理層批準后的預(yù)算草案即為公司正式的財務(wù)預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司應(yīng)加強對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.各部門應(yīng)嚴格按照公司財務(wù)預(yù)算組織實施各項經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.公司應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（五）預(yù)算調(diào)整1.公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，原則上不得隨意調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。2.需要調(diào)整預(yù)算的部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的影響等，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對申請調(diào)整預(yù)算的部門進行審核，提出審核意見，并報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準后的預(yù)算調(diào)整方案即為公司正式的預(yù)算調(diào)整文件。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，向公司管理層、股東、債權(quán)人、政府有關(guān)部門等提供真實、準確、完整的財務(wù)信息。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注等。財務(wù)報表附注應(yīng)詳細說明公司的會計政策、會計估計、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、重要會計項目的說明、或有事