PAGE發(fā)布財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度流程旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司/組織資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門(mén)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度流程全面、系統(tǒng)。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)清晰、可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.管理公司/組織的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)管理工作，合理降低稅務(wù)成本。6.參與公司/組織重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。7.配合外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的檢查和審計(jì)工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織制定和完善公司/組織財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。參與公司/組織重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司/組織良好形象。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表編制等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)工作，合理計(jì)算和繳納稅款，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.出納人員負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，審核原始憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開(kāi)戶、銷戶、賬戶信息變更等工作。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)支持。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷單及原始憑證，檢查其是否符合公司/組織財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，審核無(wú)誤后簽字。4.審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用金額大小設(shè)定，一般費(fèi)用由部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；較大金額費(fèi)用需經(jīng)總經(jīng)理審批；重大金額費(fèi)用需經(jīng)董事會(huì)審批。5.審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)報(bào)銷單金額支付款項(xiàng)。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)需求填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等信息。2.采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算審核。3.財(cái)務(wù)人員審核采購(gòu)申請(qǐng)是否在預(yù)算范圍內(nèi)，如超出預(yù)算需說(shuō)明原因并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)人員將合同副本提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。5.財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)合同和采購(gòu)申請(qǐng)單，審核發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確認(rèn)無(wú)誤后簽字。6.審批權(quán)限根據(jù)付款金額大小設(shè)定，付款審批流程同費(fèi)用報(bào)銷審批流程。7.審批通過(guò)后，出納人員按照合同約定支付款項(xiàng)。（三）資金支出審批流程1.資金支出部門(mén)填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金支出的用途、金額、支付方式等信息。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核資金支出的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員審核資金支出申請(qǐng)表及相關(guān)附件，檢查資金來(lái)源是否合規(guī)，支出是否符合預(yù)算安排等，審核無(wú)誤后簽字。4.審批權(quán)限根據(jù)資金支出金額大小設(shè)定，具體審批流程同費(fèi)用報(bào)銷審批流程。5.審批通過(guò)后，出納人員按照審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，公司/組織各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)預(yù)算草案，結(jié)合公司/組織整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，編制公司/組織年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案提交至管理層審核，經(jīng)修改完善后提交董事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司/組織各部門(mén)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并向管理層報(bào)告。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預(yù)見(jiàn)的情況，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.年末，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)處罰。五、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司/組織采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更需經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，并在?cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時(shí)取得或填制原始憑證，并將其傳遞至?xí)?jì)人員。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管理層審批。采購(gòu)部門(mén)按照審批意見(jiàn)進(jìn)行固定資產(chǎn)采購(gòu)，采購(gòu)?fù)瓿珊筠k理驗(yàn)收手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。2.固定資產(chǎn)的折舊財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更需經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，并在?cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理1.存貨管理采購(gòu)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存情況和采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行存貨采購(gòu)，采購(gòu)?fù)瓿珊筠k理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)存貨的日常保管和收發(fā)工作，建立存貨臺(tái)賬，定期盤(pán)點(diǎn)存貨。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)存貨進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符，并按照成本核算方法計(jì)算存貨成本。2.貨幣資金管理出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，編制貨幣資金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，定期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.稅務(wù)申報(bào)前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.稅務(wù)申報(bào)后，及時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合公司/組織實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)信息完整、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，為管理層提供決策支持。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司/組織經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和財(cái)務(wù)制度。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司/組織設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)