PAGE園林房產(chǎn)公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范園林房產(chǎn)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于園林房產(chǎn)公司及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運(yùn)用、資金結(jié)算等資金管理工作。4.參與公司項目預(yù)算編制、成本控制、財務(wù)風(fēng)險管理等工作。5.配合外部審計、稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算、財務(wù)報表編制和財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、預(yù)算管理、成本控制、財務(wù)風(fēng)險管理等工作。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等部門的關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制、成本控制等工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收付工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)資金日報表的編制和報送工作。三、財務(wù)核算制度（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。如需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.財務(wù)部門收到原始憑證后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。4.期末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，并進(jìn)行財務(wù)分析。5.財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層審批。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。3.財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層審批。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間和要求，向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報送財務(wù)報表。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。3.公司進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序。4.公司進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)當(dāng)合理確定融資規(guī)模、融資期限、融資利率等，確保融資成本合理。5.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金籌集管理，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金運(yùn)用1.公司應(yīng)當(dāng)按照資金預(yù)算合理安排資金運(yùn)用，提高資金使用效益。2.資金運(yùn)用包括固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、項目開發(fā)投資等。3.公司進(jìn)行固定資產(chǎn)投資時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保投資項目的可行性和效益性。4.公司進(jìn)行流動資產(chǎn)投資時，應(yīng)當(dāng)合理控制資金占用水平，提高資金周轉(zhuǎn)速度。5.公司進(jìn)行項目開發(fā)投資時，應(yīng)當(dāng)按照項目預(yù)算和進(jìn)度合理安排資金，確保項目順利實施。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。3.公司進(jìn)行資金結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資金支付的合法性和合規(guī)性。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。5.公司應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險管理。2.資金風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金結(jié)算風(fēng)險等。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對資金風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。4.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算管理。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。4.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間和要求編制年度預(yù)算，并報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算調(diào)整制度，加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整管理。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循“必要性、可行性、重要性”的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)及時在財務(wù)報表附注中予以說明。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算考核制度，加強(qiáng)預(yù)算考核管理。2.預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)遵循“公平、公正、公開”的原則，按照預(yù)算目標(biāo)和考核指標(biāo)對各部門進(jìn)行考核。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與各部門的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用核算管理。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.成本費(fèi)用核算對象包括工程項目、產(chǎn)品、服務(wù)等。4.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定方法和程序進(jìn)行成本費(fèi)用核算，及時編制成本費(fèi)用報表。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制管理。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用控制措施包括成本預(yù)算控制、成本定額控制、成本分析控制等。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用審批1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用審批制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用審批管理。2.成本費(fèi)用審批應(yīng)當(dāng)遵循“分級審批、權(quán)責(zé)明確”的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.成本費(fèi)用審批事項應(yīng)當(dāng)及時在財務(wù)報表附注中予以說明。（四）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用分析制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用分析管理。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用構(gòu)成、成本費(fèi)用變動趨勢、成本費(fèi)用控制效果等。3.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。七、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.保證公司財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。3.提高公司資金使用效益。4.防范公司財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)。5.成本效益原則：權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)成本實現(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：按照會計準(zhǔn)則和會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)財產(chǎn)物資的保管和維護(hù)，確保財產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司運(yùn)營情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作績效進(jìn)行考核評價。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時進(jìn)行整改。八、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險識別與評估制度，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理。2.財務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，識別可能面臨的財務(wù)風(fēng)險。3.財務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的評估方法，對識別出風(fēng)險的可能性和影響程度進(jìn)行評估。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于不可承受的風(fēng)險，采取放棄或停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動的策略。2.風(fēng)險降低：采取控制措施降低風(fēng)險的可能性或影響程度。3.風(fēng)險分擔(dān)：通過購買保險、業(yè)務(wù)外包等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險較小、公司能夠承受的風(fēng)險，采取接受的策略。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警制度，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理。2.財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。3.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)當(dāng)設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。（四）風(fēng)險應(yīng)急處置1.公司應(yīng)當(dāng)制定財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.當(dāng)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險事件時，應(yīng)當(dāng)立即啟動應(yīng)急處置預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，降低風(fēng)險損失。3.應(yīng)急處置結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時對應(yīng)急處置情況進(jìn)行總結(jié)和評估，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案。2.資金籌集、資金運(yùn)用、資金結(jié)算等資金管理檔案。3.預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整等預(yù)算管理檔案。4.成本費(fèi)用核算、成本費(fèi)用控制、成本費(fèi)用審批等成本費(fèi)用管理檔案。5.財務(wù)內(nèi)部控制制度、財務(wù)風(fēng)險管理等財務(wù)管理檔案。6.其他與公司財務(wù)活動相關(guān)的檔案。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄。3.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋檔案章，并注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)等信息。（三）檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止檔案損壞、丟失、泄密等情況發(fā)生。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.查閱財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定