PAGE社團(tuán)財(cái)務(wù)制度管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本社團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“社團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社團(tuán)健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及社團(tuán)章程，制定本財(cái)務(wù)制度管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于社團(tuán)內(nèi)部的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于經(jīng)費(fèi)籌集、使用、核算、監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：社團(tuán)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受社團(tuán)成員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支透明。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置社團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算方案。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。定期向社團(tuán)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)監(jiān)管部門的關(guān)系，配合完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和社團(tuán)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，記賬憑證的編制和登記賬簿。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算和決算工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)社團(tuán)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、經(jīng)費(fèi)籌集（一）經(jīng)費(fèi)來(lái)源1.會(huì)員會(huì)費(fèi)：按照社團(tuán)章程規(guī)定，向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)。2.捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界、企業(yè)、個(gè)人的捐贈(zèng)款項(xiàng)。3.活動(dòng)贊助：通過舉辦活動(dòng)獲得的企業(yè)或個(gè)人的贊助費(fèi)用。4.政府資助：符合條件的情況下，申請(qǐng)政府相關(guān)部門的資助資金。5.其他合法收入：如社團(tuán)自有資產(chǎn)的出租收入、利息收入等。（二）經(jīng)費(fèi)籌集管理1.會(huì)費(fèi)收取會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在社團(tuán)章程中明確規(guī)定，并經(jīng)會(huì)員大會(huì)審議通過。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄會(huì)員繳費(fèi)情況，開具會(huì)費(fèi)收據(jù)，確保會(huì)費(fèi)足額、及時(shí)收取。對(duì)于逾期未繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，按照章程規(guī)定進(jìn)行催繳。2.捐贈(zèng)與贊助管理接受捐贈(zèng)和贊助時(shí)，必須與捐贈(zèng)人或贊助人簽訂書面協(xié)議，明確捐贈(zèng)或贊助的金額、用途、期限等條款。捐贈(zèng)和贊助收入應(yīng)及時(shí)入賬，開具合法票據(jù)。對(duì)于指定用途的捐贈(zèng)和贊助，應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議規(guī)定使用。定期向捐贈(zèng)人或贊助人反饋資金使用情況，維護(hù)社團(tuán)良好形象。3.政府資助申請(qǐng)符合政府資助條件的項(xiàng)目，應(yīng)按照相關(guān)部門要求，及時(shí)提交申請(qǐng)材料，確保申請(qǐng)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。獲得政府資助后，嚴(yán)格按照資助文件要求使用資金，接受政府監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。四、經(jīng)費(fèi)使用（一）經(jīng)費(fèi)使用范圍1.社團(tuán)活動(dòng)費(fèi)用：包括舉辦各類會(huì)議、培訓(xùn)、講座、比賽、演出等活動(dòng)的場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃、嘉賓邀請(qǐng)、獎(jiǎng)品購(gòu)置、宣傳推廣等費(fèi)用。2.辦公費(fèi)用：購(gòu)置辦公用品、印刷資料、郵寄費(fèi)用、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.人員費(fèi)用：支付社團(tuán)工作人員的勞務(wù)報(bào)酬、補(bǔ)貼等。4.社團(tuán)發(fā)展費(fèi)用：用于社團(tuán)的組織建設(shè)、會(huì)員發(fā)展、團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)等方面的支出。5.其他合理費(fèi)用：與社團(tuán)宗旨和業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他必要支出。（二）經(jīng)費(fèi)使用審批流程1.預(yù)算編制每年年初，社團(tuán)各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制本部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門結(jié)合社團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃，對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制社團(tuán)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案經(jīng)社團(tuán)管理層審核后，提交會(huì)員大會(huì)審議通過。2.費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)整理原始憑證，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)制度和審批流程，對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，出納方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（三）經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督社團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)小組，定期對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期向社團(tuán)管理層匯報(bào)經(jīng)費(fèi)使用情況，接受管理層的監(jiān)督和指導(dǎo)。2.會(huì)員監(jiān)督定期向會(huì)員公開財(cái)務(wù)收支情況，接受會(huì)員的監(jiān)督和質(zhì)詢。會(huì)員有權(quán)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況提出意見和建議，社團(tuán)應(yīng)及時(shí)予以回應(yīng)和處理。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算原則社團(tuán)財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）會(huì)計(jì)核算方法1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：根據(jù)社團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類科目。2.記賬方法：采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記賬簿。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，反映社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量情況。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與公開1.報(bào)表報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送社團(tuán)管理層、會(huì)員大會(huì)及相關(guān)監(jiān)管部門。2.報(bào)表公開：按照社團(tuán)章程規(guī)定，定期在社團(tuán)內(nèi)部或官方網(wǎng)站公開財(cái)務(wù)報(bào)表，接受會(huì)員和社會(huì)監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：社團(tuán)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）、固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、活動(dòng)器材等）、無(wú)形資產(chǎn)（如社團(tuán)品牌、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等）。2.資產(chǎn)登記：建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值、使用部門等信息。（二）固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置與驗(yàn)收：購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和審批流程進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。2.折舊與攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。無(wú)形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.清查與盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的管理，確保資金安全。對(duì)應(yīng)收賬款等債權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)清理催收，防止壞賬損失。2.無(wú)形資產(chǎn)：重視社團(tuán)品牌、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，合理評(píng)估其價(jià)值，充分發(fā)揮無(wú)形資產(chǎn)的作用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)人員應(yīng)在日常工作中對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、合理。2.專項(xiàng)監(jiān)督：針對(duì)重大經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目活動(dòng)等進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃：每年制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排等。2.審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)小組按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地查看資產(chǎn)等方式，對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行全面審計(jì)。3.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人審核后，提交社團(tuán)管理層和會(huì)員大會(huì)。（三）外部審計(jì)根據(jù)社團(tuán)章程規(guī)定或相關(guān)監(jiān)管部門要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，接受外部監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂。2.將整理好的財(cái)務(wù)檔案及時(shí)歸檔，存放在安全、防潮、防火的檔案柜中。（三）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有