PAGE外交部駐外機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范外交部駐外機構(gòu)的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序開展，保障駐外機構(gòu)各項業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)國家利益和駐外機構(gòu)的財務(wù)安全。（二）適用范圍本制度適用于外交部所屬的各駐外機構(gòu)，包括大使館、領(lǐng)事館、辦事處等。（三）基本原則1.合法性原則駐外機構(gòu)的財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映駐外機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.規(guī)范性原則建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作，確保財務(wù)管理工作有章可循。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，注重成本控制，實現(xiàn)駐外機構(gòu)財務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)的有機結(jié)合。5.保密性原則嚴(yán)格保守國家機密和駐外機構(gòu)的財務(wù)信息，防止信息泄露。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）駐外機構(gòu)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)駐外機構(gòu)的財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)和本制度要求。2.組織制定駐外機構(gòu)財務(wù)預(yù)算和工作計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。3.對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策，保障駐外機構(gòu)財務(wù)安全。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)駐外機構(gòu)的日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映財務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制各項費用支出，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.加強資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅。6.配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。2.在費用報銷等財務(wù)事項中，嚴(yán)格按照規(guī)定流程辦理，確保財務(wù)手續(xù)完備。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.駐外機構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)以往收入情況和未來業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢進(jìn)行合理預(yù)測，確保收入的真實性和可靠性。3.支出預(yù)算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和駐外機構(gòu)實際情況，分項目、分科目進(jìn)行編制，嚴(yán)格控制各項費用支出。4.資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)購置、處置計劃等進(jìn)行編制，合理安排資產(chǎn)配置。（二）預(yù)算審批1.駐外機構(gòu)年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報外交部財務(wù)司審核。2.外交部財務(wù)司對駐外機構(gòu)預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見，駐外機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整和完善。3.經(jīng)審核通過的預(yù)算報外交部領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.駐外機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報外交部審批。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.每季度末，駐外機構(gòu)應(yīng)向外交部財務(wù)司報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析等內(nèi)容。四、收入管理（一）收入范圍駐外機構(gòu)的收入主要包括外交經(jīng)費撥款、領(lǐng)事規(guī)費收入、捐贈收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.外交經(jīng)費撥款應(yīng)按照國家規(guī)定的撥款渠道和方式及時足額到位，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。2.領(lǐng)事規(guī)費收入應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和程序收取，確保收入合法合規(guī)。收入應(yīng)及時入賬，準(zhǔn)確核算。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保捐贈資金的使用符合捐贈人的意愿和國家有關(guān)規(guī)定。4.其他收入應(yīng)按照實際發(fā)生情況進(jìn)行確認(rèn)和核算，確保收入真實、準(zhǔn)確。（三）收入上繳駐外機構(gòu)應(yīng)按照國家規(guī)定及時將各項收入上繳外交部指定賬戶，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分類駐外機構(gòu)的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出等。（二）支出審批1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和駐外機構(gòu)薪酬制度進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和實際需要進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制各項費用標(biāo)準(zhǔn)。3.項目經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保項目資金?？顚Ｓ谩＃ㄈ┵M用報銷1.駐外機構(gòu)工作人員應(yīng)按照規(guī)定的報銷流程辦理費用報銷手續(xù)，提供真實、合法、有效的報銷憑證。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。3.費用報銷應(yīng)及時入賬，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確。（四）支出控制1.駐外機構(gòu)應(yīng)加強對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超支現(xiàn)象。2.對于大額支出和特殊支出，應(yīng)進(jìn)行專項審批和監(jiān)控。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和評估，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類駐外機構(gòu)的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.駐外機構(gòu)購置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（三）資產(chǎn)登記與核算1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.按照國家有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬實相符。（四）資產(chǎn)清查1.駐外機構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.駐外機構(gòu)資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時上繳外交部指定賬戶，不得擅自截留。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.駐外機構(gòu)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)決算報告。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映駐外機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.年度財務(wù)決算報告應(yīng)附財務(wù)情況說明書，對年度財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)變動情況等進(jìn)行詳細(xì)說明。（二）財務(wù)分析1.駐外機構(gòu)應(yīng)定期對財務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析結(jié)果應(yīng)作為駐外機構(gòu)決策和管理的重要依據(jù)。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.駐外機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。（二）內(nèi)部審計1.外交部財務(wù)司應(yīng)定期對外駐外機構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等。2.駐外機構(gòu)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)