PAGE企業(yè)與公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司管理提供及時有效的信息。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理需要，合理設置崗位，明確各崗位職責。2.財務人員配備配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的資格證書，定期參加業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務水平。3.財務人員職責財務經(jīng)理職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和流程，組織財務核算和財務分析，參與公司重大決策，協(xié)調(diào)與外部相關部門的關系等。會計職責：按照國家統(tǒng)一會計制度進行財務核算，編制財務報表，登記賬簿，保管會計檔案，協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析等。出納職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金等。三、財務核算1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制作為會計核算基礎，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務會計報告應當折算為人民幣。2.會計科目設置按照國家統(tǒng)一會計制度和公司管理需要設置會計科目，確保會計核算的準確性和完整性。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并及時通知相關部門。3.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，按照規(guī)定的格式和時間要求報送。財務報表編制完成后，應進行審核，確保數(shù)據(jù)的準確性和報表的合規(guī)性。審核無誤后，由財務經(jīng)理簽字并加蓋公司公章。4.會計檔案管理會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告等。會計檔案應妥善保管，按照規(guī)定的期限進行歸檔和銷毀。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。查閱會計檔案應辦理登記手續(xù)，經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可查閱。查閱人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。四、資金管理1.資金預算管理每年末編制下一年度資金預算，資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金籌集預算、資金使用預算等。資金預算應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資計劃和財務狀況進行編制，確保資金的合理安排。資金預算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，執(zhí)行過程中應嚴格控制資金支出，確保資金預算目標的實現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按規(guī)定程序進行審批。2.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。加強現(xiàn)金庫存管理，核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。每日終了，應核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金余額，做到賬實相符?，F(xiàn)金收付應嚴格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。出納人員應及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。3.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)財務經(jīng)理批準。加強銀行存款賬戶管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款安全。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，辦理銀行結(jié)算業(yè)務應取得合法有效的憑證，并及時登記銀行存款日記賬。4.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。資金籌集應符合國家法律法規(guī)和公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確保資金來源合法、可靠。制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、時間、渠道等。資金籌集計劃應經(jīng)公司管理層審批后實施。加強資金籌集成本控制，合理選擇融資方式和融資時機，降低資金籌集成本。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應按照上述資金管理規(guī)定進行管理。應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。應加強應收及預付款項的管理，定期核對賬目，及時催收款項，減少壞賬損失。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的確認標準：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)購置應按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行審批，購置后應及時辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)的折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的確認標準：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的取得：無形資產(chǎn)取得應按照公司無形資產(chǎn)管理制度進行審批，取得后應及時辦理入賬手續(xù)。無形資產(chǎn)的攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)的處置：無形資產(chǎn)處置應按照公司無形資產(chǎn)管理制度進行審批，處置收入應及時入賬。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。成本費用核算應遵循相關性原則，與公司經(jīng)營活動相關的成本費用應計入當期損益。成本費用核算應遵循一致性原則，采用的成本核算方法和費用分配方法應保持一致。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。成本費用控制應貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。加強成本費用預算管理，將成本費用預算分解到各部門和各環(huán)節(jié)，嚴格控制成本費用支出。定期進行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。費用報銷應嚴格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批不得報銷。報銷人員應提供真實、合法、有效的報銷憑證，報銷憑證應符合國家有關規(guī)定。財務部門應及時審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證應予以退回。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算按照國家統(tǒng)一會計制度進行利潤核算，準確計算公司的利潤總額、凈利潤等指標。利潤核算應真實反映公司的經(jīng)營成果，不得虛增或虛減利潤。2.利潤分配公司利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。利潤分配方案應經(jīng)公司股東大會批準后實施。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。八、財務監(jiān)督1.內(nèi)部審計設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計報告應及時報送公司管理層，并提出改進建議。2.財務檢查財務部門應定期對公司財務狀況進行檢查，確保財務制度的執(zhí)行和財務數(shù)據(jù)的真實性。財務檢查應包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、資金管理、資產(chǎn)管理等方面。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改。3