PAGE出納出財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：出納工作應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆資金收支，保證賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。及時性原則：及時處理各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延，確保公司資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)1.出納人員基本職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及管理工作。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保手續(xù)完備、憑證齊全。每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬目。負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票、發(fā)票及其他重要票據(jù)，確保其安全完整。及時準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計(jì)做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.現(xiàn)金收付職責(zé)收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)核對交款人身份及款項(xiàng)來源，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，開具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。支付現(xiàn)金時，必須憑經(jīng)過審批的有效付款憑證支付，審核付款憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，無誤后由收款人簽字確認(rèn)。對于大額現(xiàn)金支付，應(yīng)提前與銀行預(yù)約，確保資金安全。3.銀行存款收付職責(zé)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度和公司規(guī)定進(jìn)行操作。及時將銀行收付款回單傳遞給會計(jì)，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。定期與銀行核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時與銀行溝通解決。4.票據(jù)管理職責(zé)妥善保管空白支票、匯票、本票等票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢等情況。開具票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對作廢票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。5.財(cái)務(wù)印章管理職責(zé)負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得擅自將印章交予他人使用。在使用財(cái)務(wù)專用章時，必須經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并進(jìn)行登記。印章使用完畢后，應(yīng)及時歸位保管，確保印章安全。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況，結(jié)合銀行核定的庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，確定公司現(xiàn)金庫存限額為[X]元。超出限額部分應(yīng)及時存入銀行。2.現(xiàn)金收支范圍公司現(xiàn)金收入主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等。公司現(xiàn)金支出主要包括：職工工資、獎金、津貼；個人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。3.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)立即交給出納人員。出納人員當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，無誤后開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。將收款收據(jù)的記賬聯(lián)交會計(jì)記賬，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。付款流程?jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并簽字確認(rèn)。將付款申請單提交部門負(fù)責(zé)人審批，審批通過后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，交出納人員辦理付款手續(xù)。出納人員根據(jù)付款申請單，核對付款憑證，無誤后支付現(xiàn)金，并要求收款人簽字確認(rèn)。將付款憑證交會計(jì)記賬。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項(xiàng)，應(yīng)按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期未使用或不再使用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。2.銀行存款收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行收款通知后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給出納人員。出納人員核對收款通知與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，無誤后在收款通知上簽字確認(rèn)。將收款通知交會計(jì)記賬，并登記銀行存款日記賬。付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并簽字確認(rèn)。將付款申請單提交部門負(fù)責(zé)人審批，審批通過后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，交出納人員辦理付款手續(xù)。出納人員根據(jù)付款申請單，選擇合適的付款方式進(jìn)行支付。如采用支票支付，應(yīng)填寫支票，加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，并登記支票登記簿；如采用網(wǎng)上銀行支付，應(yīng)按照銀行網(wǎng)上支付流程進(jìn)行操作，確保支付安全。支付完成后，將付款憑證交會計(jì)記賬，并登記銀行存款日記賬。3.銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表出納人員應(yīng)每月定期從銀行獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。核對過程中，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額，使其一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由出納人員和會計(jì)人員共同簽字確認(rèn)，并作為財(cái)務(wù)檔案妥善保管。五、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理空白支票管理空白支票應(yīng)由專人保管，設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)用日期、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。領(lǐng)用空白支票時，領(lǐng)用人應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，注明用途、金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可領(lǐng)用。支票使用后，領(lǐng)用人應(yīng)及時將支票存根交回財(cái)務(wù)部門，出納人員核對支票存根與實(shí)際支付情況是否相符，并在支票領(lǐng)用登記簿上注銷。如空白支票丟失，領(lǐng)用人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取掛失等措施，防止支票被冒用。其他票據(jù)管理發(fā)票、收據(jù)等其他票據(jù)的管理，應(yīng)參照空白支票管理規(guī)定執(zhí)行。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)數(shù)量、號碼等信息準(zhǔn)確無誤。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時將存根聯(lián)或記賬聯(lián)交會計(jì)記賬，并按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保管。2.印章管理財(cái)務(wù)專用章管理財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，使用時必須經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并進(jìn)行登記。審批單應(yīng)注明使用日期、用途、金額等信息，并由審批人簽字確認(rèn)。印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批單上的用途使用印章，不得擅自更改。印章使用完畢后，應(yīng)及時將印章歸位保管，并在印章使用登記簿上記錄使用情況。法人章管理法人章的管理參照財(cái)務(wù)專用章管理規(guī)定執(zhí)行。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1.報(bào)銷原則報(bào)銷費(fèi)用必須真實(shí)、合法、合理，符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或其他財(cái)政、稅務(wù)部門認(rèn)可的票據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋發(fā)票專用章。報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。2.報(bào)銷流程填寫報(bào)銷單經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用情況，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，如認(rèn)為費(fèi)用合理，簽字批準(zhǔn)報(bào)銷；如認(rèn)為費(fèi)用不合理，應(yīng)提出意見并拒絕報(bào)銷。財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核發(fā)票真?zhèn)?、?nèi)容是否齊全、審批手續(xù)是否完備等。如審核無誤，簽字確認(rèn)；如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證。領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，報(bào)銷費(fèi)用超過一定金額的，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)銷單方可提交給出納人員辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷支付出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單，核對報(bào)銷金額與憑證金額是否一致，無誤后支付報(bào)銷款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與檔案管理1.財(cái)務(wù)報(bào)告出納人員應(yīng)定期向會計(jì)提供現(xiàn)金收支明細(xì)、銀行存款收支明細(xì)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助會計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、發(fā)票、收據(jù)、支票存根等各類財(cái)務(wù)資料。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立財(cái)務(wù)檔案登記簿，詳細(xì)記錄檔案的名稱、日期、保管期限、存放地點(diǎn)等信息。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行分類存放，確保檔案的安全、完整。查閱財(cái)務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱人、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案，并在檔案查閱登記簿上記錄查閱情況。財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同審計(jì)部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行，并編制檔案銷毀清單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可銷毀。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、資金收付的合規(guī)性、票據(jù)及印章的管理等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部自查制度，定期對出納工作進(jìn)行